江門(mén)市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專(zhuān)項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號(hào)），我局于2021年9月對(duì)江門(mén)市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局2020年相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
江門(mén)市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生態(tài)環(huán)境局）是經(jīng)中共江門(mén)市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085537K。負(fù)責(zé)人為麥和燦，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪鎮(zhèn)街道朗和路5號(hào)。
因本級(jí)財(cái)政預(yù)算編制覆蓋包括主管單位和下屬單位在內(nèi)的所有預(yù)算單位，即本市下屬單位預(yù)算獨(dú)立編制預(yù)算、經(jīng)本級(jí)財(cái)政單獨(dú)批復(fù)、獨(dú)立公開(kāi)預(yù)算，故本部門(mén)預(yù)算為局本級(jí)預(yù)算。本部門(mén)下屬預(yù)算單位具體包括：鶴山市環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)站和鶴山市環(huán)境信息中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
2020年年初預(yù)算收入金額為2,565.63萬(wàn)元，決算收入金額為1,815.66萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
2020年年初預(yù)算支出金額為2,607.48萬(wàn)元，決算支出金額為2,212.33萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：
2020年生態(tài)環(huán)境局預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
?。ㄈ?020年度預(yù)決算公開(kāi)情況
生態(tài)環(huán)境局于2020年2月21日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開(kāi)平臺(tái)將2020年江門(mén)市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)，于2021年10月13日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開(kāi)平臺(tái)將2020年江門(mén)市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)、決算公開(kāi)情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為74,000.00元，實(shí)際支出金額為59,750.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)6月份及12月份部分公務(wù)接待支出不符合《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉》的相關(guān)規(guī)定，主要表現(xiàn)為無(wú)派出單位公函，接待清單無(wú)具體接待對(duì)象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說(shuō)明用餐次數(shù)。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
生態(tài)環(huán)境局車(chē)輛情況：權(quán)屬生態(tài)環(huán)境局車(chē)輛有7臺(tái)（其中粵JX3768于2021年9月已報(bào)廢）。
生態(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為164,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為139,399.15元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局因公出國(guó)（境）費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會(huì)議費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為2,350.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局年初預(yù)算金額為150,000.00元，實(shí)際支出金額為23,939.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2020年9月及12月部分憑證邀請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)生態(tài)環(huán)境局進(jìn)行培訓(xùn)，講課費(fèi)超過(guò)《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的標(biāo)準(zhǔn)。
3.差旅費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局差旅費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為90,000.00元，實(shí)際支出金額為11,127.01元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
生態(tài)環(huán)境局2020年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為38,430.28元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2020年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)生態(tài)環(huán)境局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，生態(tài)環(huán)境局于2021年7月6日?qǐng)?bào)送2020年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
?。ㄒ唬┥鷳B(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無(wú)派出單位公函，接待清單無(wú)具體接待對(duì)象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說(shuō)明用餐次數(shù)等情況。不符合《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室〈關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、公務(wù)接待管理（七）如實(shí)填寫(xiě)接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費(fèi)預(yù)算和管理（三）嚴(yán)格支出報(bào)銷(xiāo)審核。接待費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報(bào)銷(xiāo)任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待和報(bào)銷(xiāo)相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證。
?。ǘ┥鷳B(tài)環(huán)境局2020年培訓(xùn)費(fèi)支出存在超標(biāo)準(zhǔn)支付講課費(fèi)的情況。不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》第九條“（一）講課費(fèi)（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：副高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)及其他人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元，正高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元，院士、全國(guó)知名專(zhuān)家每學(xué)時(shí)一般不超過(guò)1500元”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定支出培訓(xùn)費(fèi)。
鶴山市財(cái)政局
2021年11月25日
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