鶴山市審計局：
根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年8月對鶴山市審計局2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市審計局（以下簡稱審計局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085465T。負責人為黃雙懷，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路11號之一。
審計局部門預算為局本級預算，本部門無下屬單位。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
審計局2022年年初預算收入金額為1,074.00萬元，決算收入金額為785.95萬元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
審計局2022年年初預算支出金額為1,074.00萬元，決算支出金額為790.03萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2022年審計局的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
（三）2022年度預決算公開情況
審計局分別于2022年5月23日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年鶴山市審計局預算、2021年鶴山市審計局決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。2022年，審計局公務接待經費年初預算金額為2,780.00元，實際支出金額為1,876.50元，支出金額在預算范圍內。
經檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出接待清單不完整問題。
2.公務用車購置及運行費情況。審計局車輛情況：權屬審計局車輛有2臺。審計局2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為29,570.00元，實際支出數(shù)為29,570.00元，支出金額在預算范圍內。
3.因公出國（境）費情況。2022年，審計局無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年，審計局辦公費年初部門基本支出預算金額為40,000.00元，實際支出金額為21,222.68元，支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。2022年，審計局無安排相關會議費業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。2022年，審計局無安排相關培訓業(yè)務，培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
4.差旅費情況。2022年，審計局差旅費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
（三）主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，審計局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，審計局無經營收入；上級補助收入為0.00元。
經檢查發(fā)現(xiàn)：審計局2022年廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未按時上繳市財政專戶。
3.應收、應付等往來科目。審計局2022年應收、應付等往來科目明細如下：
經查，審計局不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經抽查，審計局2022年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
經檢查發(fā)現(xiàn)：審計局2022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。
?。ǘ┵Y產負債情況
列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。
經檢查，審計局部分設備未及時登記固定資產。
（三）費用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對審計局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)審計局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經檢查，審計局于2023年6月1日報送2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）審計局2022年公務接待費支出存在接待清單不完整問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（七）如實填寫接待清單。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容，接待清單與派出單位公函或相關審批件要相一致”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》的相關規(guī)定實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
（二）審計局2022年固定資產存在未完整、及時確認固定資產的情況。不符合《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質量要求中的第十四條“政府會計主體對已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”和《政府會計準則第3號--固定資產》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調入需要安裝的固定資產，在固定資產安裝完成交付使用時確認”的相關規(guī)定。
建議按政府會計準則的相關規(guī)定，確認相關固定資產并及時進行會計核算。
（三）審計局2022年存在廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未及時上繳市財政專戶的情況。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第二章第十一條“（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間”和《鶴山市財政局關于印發(fā)〈鶴山市行政事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法〉的通知》第三十六條“行政事業(yè)單位國有資產處置收入和殘值收入屬國家所有，在減除處置過程中相關費用和規(guī)定稅費后，應按照政府非稅收入管理的規(guī)定上繳市財政專戶，實收‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。
建議嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》相關規(guī)定執(zhí)行并及時將非稅收入上繳市財政專戶。
（四）審計局2022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。
鶴山市財政局
2023年11月24日
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