鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號），我局于2021年12月對鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱“龍口鎮(zhèn)政府”）2020年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府是經(jīng)鶴山市機構(gòu)編制委員會辦公室批準設立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070864098。負責人為呂國新，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市龍口鎮(zhèn)金華路8號。
二、預算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
2020年年初收入預算金額為22,046.00萬元，其中一般公共預算收入13,920.00萬元，上級補助收入4,619.00萬元，政府性基金收入3,507.00萬元；決算收入金額為24,126.00萬元，其中一般公共預算收入12,981.00萬元，上級補助收入7,390.00萬元，政府性基金收入3,755.00萬元（其中上級補助收入3,317.00萬元）。
?。ǘ╊A決算支出情況
2020年年初支出預算金額為22,047.00萬元，其中一般公共預算支出17,052.00萬元，上解支出1,488.00萬元，政府性基金支出3,507.00萬元；決算支出金額為24,126.00萬元，其中一般公共預算支出18,883 .00萬元，上解支出1,488.00萬元，政府性基金支出3,755.00萬元。
2020年龍口鎮(zhèn)政府預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，2020年度財政預算報告、預算調(diào)整報告及財政決算報告均經(jīng)同級人大決議通過。
?。ㄈ?020年度預決算公開情況
龍口鎮(zhèn)政府于2020年6月16日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2020年鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府預算對社會公開，于2021年6月1日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2020年鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府決算對社會公開。
三、主要經(jīng)費支出情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務接待情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府公務接待費賬面支出金額為403,977.20元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
部分不屬于公務接待性質(zhì)的費用從公務接待費科目支出。如：
?。?）部分未注明誤餐事由、用餐時間、用餐人員明細等的誤工餐費計入公務接待費。如：2020年2月記賬00003號憑證，支付鎮(zhèn)政府誤工餐費11,077.00元、15,172.00元；2020年7月記賬00003號憑證，支付鎮(zhèn)政府誤工餐費9,200.00元等。
?。?）個別培訓餐費計入公務接待費。如：2020年11月記賬00004號憑證，龍口鎮(zhèn)21名婦女干部參加鶴山市2020年推進基層婦女組織“破難行動”專題培訓班的晚餐費728.00元。
2.公務用車購置及運行費情況。
龍口鎮(zhèn)政府車輛情況：龍口鎮(zhèn)政府2020年日常使用車輛有8臺。
龍口鎮(zhèn)政府2020年公務用車購置及運行維護費賬面支出數(shù)為269,954.71元。
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府2020年公務用車運行維護費存在以下問題：
（1）部分非龍口鎮(zhèn)政府公務用車費用從公務用車運行維護費科目支出。如：2020年2月記賬00003號憑證付鎮(zhèn)政府公車汽車修理費共11,832.13元，其中付粵J****B摩托車修理費325.50元，付粵J**Z摩托車修理費492.00元，維修清單顯示這兩臺摩托車為鶴山市龍口鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站所有，而非龍口鎮(zhèn)政府公務用車。
?。?）公務車輛與加油IC卡未做到一車一卡。如：2020年6月30日00005號憑證付鎮(zhèn)政府公車汽油充值45,000.00元，無加油IC卡充值明細單。到檢查日，龍口鎮(zhèn)政府已將公務用車與加油IC卡進行綁定，做到一車一卡。
3.因公出國（境）費情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府未發(fā)生因公出國（境）費用。
?。ǘh費、培訓費、差旅費情況
1.會議費情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府會議費賬面支出金額為4,640.00元。
2.培訓費情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府培訓費賬面支出金額為79,654.00元。
3.差旅費情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府賬面無差旅費支出。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分屬于差旅費性質(zhì)的費用計入辦公費科目中。如：2020年12月記-00035號憑證，支付紀委陽江差旅費共328.00元記入了辦公費。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
龍口鎮(zhèn)政府2020年期末，現(xiàn)金余額為79,627.93元，經(jīng)盤點，現(xiàn)金賬實相符。經(jīng)費戶銀行存款余額為7,656,209.52元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2020年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)未及時入賬：2020年12月31日轉(zhuǎn)賬字第1號憑證，補入賬2019年購入的固定資產(chǎn)396,886.00元；2021年1月31日轉(zhuǎn)賬字第1號憑證，補入賬2020年購入的固定資產(chǎn)586,652.00元。
五、設立“小金庫”情況
通過對龍口鎮(zhèn)政府賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)龍口鎮(zhèn)政府存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府于2021年07月06日報送2020年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬埧阪?zhèn)政府2020年存在部分不屬于公務接待性質(zhì)的費用從公務接待費科目支出的情況；存在非龍口鎮(zhèn)政府公務用車費用從公務用車運行維護費科目支出的情況；存在個別差旅費性質(zhì)的費用從辦公費科目中支出的情況。
建議加強會計核算，檢查清楚費用支出的類別，按類支出，按類入賬。
?。ǘ埧阪?zhèn)政府2020年部分固定資產(chǎn)購置沒有及時入賬。
建議嚴格遵守會計信息及時性的質(zhì)量要求，將購入的固定資產(chǎn)及時入賬。
鶴山市財政局
2021年12月31日
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