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鶴山市人力資源和社會保障局“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查報告
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鶴山市人力資源和社會保障局:

  根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》(鶴財監(jiān)〔2022〕4號),我局于2022年9月對鶴山市人力資源和社會保障局(以下簡稱“人社局”)2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下:

  一、單位基本情況

  鶴山市人力資源和社會保障局是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會信用代碼為11440784557319510D,負(fù)責(zé)人為陳自力。機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號。

  人社局預(yù)算為匯總預(yù)算,包括:鶴山市人力資源和社會保障局本級預(yù)算,以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。下屬單位具體包括:鶴山市社會保險基金管理局,鶴山市勞動就業(yè)服務(wù)管理中心,鶴山市勞動人事爭議調(diào)解仲裁院。    

  二、預(yù)決算收支管理情況

  (一)局本級預(yù)決算收入情況

  2021年年初預(yù)算收入金額為5,723.60萬元,實際收入金額為4,266.04萬元。

  收入具體如下表:

  項目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  實際支出數(shù)(萬元)

  財政撥款

  5,723.60

  4,265.98

  其他收入

  0.00

  0.06

  合計

  5,723.60

  4,266.04

 ?。ǘ┚直炯夘A(yù)決算支出情況

  2021年年初預(yù)算支出金額為5,723.60萬元,實際支出金額為4,287.82萬元。支出按功能分類具體如下表:

  項目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  實際支出數(shù)(萬元)

  一般公共服務(wù)支出

  0.00

  184.90

  教育支出

  10.00

  5.72

  科學(xué)技術(shù)支出

  0.00

  1.20

  社會保障和就業(yè)支出

  5,491.31

  3,895.73

  衛(wèi)生健康支出

  67.29

  61.79

  農(nóng)林水支出

  90.00

  79.08

  住房保障支出

  65.00

  59.40

  合計

  5,723.60

  4,287.82

  2021年人社局局本級預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

  (三)2021年度預(yù)決算公開情況

  人社局于2021年5月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局匯總預(yù)算對社會公開。截至發(fā)稿日,經(jīng)再次檢查,人社局已于2022年10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局的決算對社會公開。

  對其預(yù)算公開情況檢查如下:

  公開項目

  公開內(nèi)容

  是否按規(guī)定公開

  備注

  部門基本情況

  部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況

  是

  部門收支總體情況

  部門收支總體情況表

  是

  部門收入總體情況表

  是

  部門支出總體情況表

  是

  財政撥款收支情況

  財政撥款收支總體情況表

  是

  一般公共預(yù)算支出情況表

  是

  一般公共預(yù)算基本支出情況表

  是

  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表

  是

  政府性基金預(yù)算支出情況表

  是

  公開明細(xì)層級情況

  一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項級科目

  是

  一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級科目

  是

  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(境)費(fèi)”、“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”、“公務(wù)接待費(fèi)”公開

  是

  “公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”、“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)”兩個項目

  其他事項情況說明

  部門預(yù)算收支增減變化情況

  是

  “三公”經(jīng)費(fèi)安排情況

  是

  機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況

  是

  政府采購情況

  是

  國有資產(chǎn)占有使用情況

  是

  重點(diǎn)項目預(yù)算績效目標(biāo)情況

  是

  對專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋

  是

  三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

  (一)“三公”經(jīng)費(fèi)情況

  1.公務(wù)接待情況。

  2021年,人社局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為11,700.00元,實際支出金額為11,700.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出存在無公函等情況,不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(江辦發(fā)〔2016〕10號)、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)的相關(guān)規(guī)定。

  2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

  人社局車輛情況:2021年12月31日,權(quán)屬人社局車輛有3臺。另:豐田牌小轎車(粵J63M70)于2021年9月劃撥至鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府。

  人社局2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為81,200.00元,實際支出金額為81,103.07元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2021年12月31日記字第003號憑證,支付公務(wù)用車油費(fèi)50,503.60元,轉(zhuǎn)賬時間是2021年12月13日,但報銷審批表時間是2022年1月24日。

  3.因公出國(境)費(fèi)情況。

  2021年人社局無安排出國(境)工作及活動,2021年度因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

 ?。ǘh費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

  1.會議費(fèi)情況。

  2021年人社局會議費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支19,735.78元。

  2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

  2021年人社局培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支4,750.00元。

  3.差旅費(fèi)情況。

  2021年人社局差旅費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支2,000.00元。

  四、資產(chǎn)管理情況

 ?。ㄒ唬┵Y金管理情況

  2021年期末,人社局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為419,550.76元。經(jīng)查銀行賬本,均能與銀行出具的對賬單余額核對相符。

 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

  2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

  經(jīng)檢查:2021年9月從其他單位劃撥的思威牌小型普通客車(粵J***9A)沒有在2021年進(jìn)行入賬處理。

  2021年9月30日記字第001號憑證,將報經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)無償調(diào)出,錯計入“資產(chǎn)處置費(fèi)用”。應(yīng)按《政府會計制度》的相關(guān)規(guī)定,將固定資產(chǎn)賬面余額與已計提折舊的差額,計入“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”,年末,將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”。

  五、設(shè)立“小金庫”情況

  通過對人社局賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)人社局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

  六、內(nèi)部控制報告檢查情況

  經(jīng)檢查,人社局于2022年5月25日報送2021年度內(nèi)部控制報告,內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

  七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

  (一)人社局2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無填寫“公務(wù)接待審批表”進(jìn)行事前審批,超出接待標(biāo)準(zhǔn),無接待清單的情況。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》(江辦發(fā)〔2016〕10號)“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,按照‘先審批、后接待’的原則,嚴(yán)格接待審批控制,對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,不屬于接待范圍內(nèi)的活動,一律不予公務(wù)接待?!?、經(jīng)費(fèi)管理……(二)接待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實反映接待對象、公務(wù)活動、接待費(fèi)用等情況,具體包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)第五點(diǎn):“公務(wù)接待管理……(四)嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次,并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報銷憑證。

 ?。ǘ┤松缇?021年公務(wù)用車油費(fèi)支出中存在先支付后審批的情況。建議嚴(yán)格按照財務(wù)制度“二、費(fèi)用支出審批程序 (一)經(jīng)費(fèi)支出遵循‘誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé)’及‘先審批、后支出’的原則,按審批權(quán)限進(jìn)行逐級審批”的規(guī)定執(zhí)行。

 ?。ㄈ┤松缇謺h費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算,相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中支出的情況。

  建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條、《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》(鶴財行〔2018〕63號)第十四條、《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(鶴財行〔2018〕4號)第十八條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(鶴財行〔2014〕24號)第二十條的相關(guān)規(guī)定,遵循先有預(yù)算后有支出的原則,分別在“會議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

 ?。ㄋ模┤松缇?021年對當(dāng)期撥入的車輛沒有進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理及對無償調(diào)出固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理有誤。建議對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時進(jìn)行確認(rèn)、計量、報告,維護(hù)會計信息及時性的質(zhì)量要求,并按《政府會計制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。



鶴山市財政局

2022年12月19日