鶴山市人力資源和社會保障局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市人力資源和社會保障局（以下簡稱“人社局”）2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市人力資源和社會保障局是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為11440784557319510D，負(fù)責(zé)人為陳自力。機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號。
人社局預(yù)算為匯總預(yù)算，包括：鶴山市人力資源和社會保障局本級預(yù)算，以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。下屬單位具體包括：鶴山市社會保險基金管理局，鶴山市勞動就業(yè)服務(wù)管理中心，鶴山市勞動人事爭議調(diào)解仲裁院。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）局本級預(yù)決算收入情況
2021年年初預(yù)算收入金額為5,723.60萬元，實際收入金額為4,266.04萬元。
收入具體如下表：
?。ǘ┚直炯夘A(yù)決算支出情況
2021年年初預(yù)算支出金額為5,723.60萬元，實際支出金額為4,287.82萬元。支出按功能分類具體如下表：
2021年人社局局本級預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
（三）2021年度預(yù)決算公開情況
人社局于2021年5月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局匯總預(yù)算對社會公開。截至發(fā)稿日,經(jīng)再次檢查，人社局已于2022年10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局的決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2021年，人社局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為11,700.00元，實際支出金額為11,700.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出存在無公函等情況，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
人社局車輛情況：2021年12月31日，權(quán)屬人社局車輛有3臺。另：豐田牌小轎車（粵J63M70）于2021年9月劃撥至鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府。
人社局2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為81,200.00元，實際支出金額為81,103.07元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2021年12月31日記字第003號憑證，支付公務(wù)用車油費(fèi)50,503.60元，轉(zhuǎn)賬時間是2021年12月13日，但報銷審批表時間是2022年1月24日。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2021年人社局無安排出國（境）工作及活動，2021年度因公出國（境）費(fèi)用預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘh費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會議費(fèi)情況。
2021年人社局會議費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支19,735.78元。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2021年人社局培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支4,750.00元。
3.差旅費(fèi)情況。
2021年人社局差旅費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實際列支2,000.00元。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2021年期末，人社局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為419,550.76元。經(jīng)查銀行賬本，均能與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查：2021年9月從其他單位劃撥的思威牌小型普通客車（粵J***9A）沒有在2021年進(jìn)行入賬處理。
2021年9月30日記字第001號憑證，將報經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)無償調(diào)出，錯計入“資產(chǎn)處置費(fèi)用”。應(yīng)按《政府會計制度》的相關(guān)規(guī)定，將固定資產(chǎn)賬面余額與已計提折舊的差額，計入“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”，年末，將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對人社局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)人社局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，人社局于2022年5月25日報送2021年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）人社局2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無填寫“公務(wù)接待審批表”進(jìn)行事前審批，超出接待標(biāo)準(zhǔn)，無接待清單的情況。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴(yán)格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動，一律不予公務(wù)接待?！?、經(jīng)費(fèi)管理……（二）接待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實反映接待對象、公務(wù)活動、接待費(fèi)用等情況，具體包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點(diǎn)：“公務(wù)接待管理……（四）嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。
?。ǘ┤松缇?021年公務(wù)用車油費(fèi)支出中存在先支付后審批的情況。建議嚴(yán)格按照財務(wù)制度“二、費(fèi)用支出審批程序 （一）經(jīng)費(fèi)支出遵循‘誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)’及‘先審批、后支出’的原則，按審批權(quán)限進(jìn)行逐級審批”的規(guī)定執(zhí)行。
?。ㄈ┤松缇謺h費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中支出的情況。
建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條、《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條、《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關(guān)規(guī)定，遵循先有預(yù)算后有支出的原則，分別在“會議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。
?。ㄋ模┤松缇?021年對當(dāng)期撥入的車輛沒有進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理及對無償調(diào)出固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理有誤。建議對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時進(jìn)行確認(rèn)、計量、報告，維護(hù)會計信息及時性的質(zhì)量要求，并按《政府會計制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。
鶴山市財政局
2022年12月19日
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