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鶴山市慢性病防治站：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局2022年專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕6號(hào)），我局于2022年9月對(duì)鶴山市慢性病防治站（以下簡(jiǎn)稱“慢病站”）2021年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　機(jī)構(gòu)名稱：鶴山市慢性病防治站

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：1244078445613682X9

　　機(jī)構(gòu)性質(zhì)：機(jī)關(guān)

　　機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民路38號(hào)

　　負(fù) 責(zé) 人：馮偉文

　　經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政補(bǔ)助二類

　　二、2021年1-12月財(cái)務(wù)收支情況

　?。ㄒ唬?021年度總收入12,126,504.56元

　　1.財(cái)政撥款收入5,666,379.90元，其中基本支出撥款3,085,734.97元，項(xiàng)目支出撥款2,580,644.93元；

　　2.事業(yè)收入（醫(yī)療收入）6,450,183.02元，均屬于門急診收入，其中包含藥品收入5,580,449.79元；

　　3.利息收入4,821.56元；

　　4.其他收入5,120.08元。

　?。ǘ?021年度總費(fèi)用支出13,082,779.38元

　　1.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用13,081,329.42元，其中財(cái)政基本撥款經(jīng)費(fèi)9,934,591.70元（其中藥品成本為5,581,822.19元），財(cái)政項(xiàng)目撥款經(jīng)費(fèi)3,146,737.72元；

　　2.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用1,449.96元。

　?。ㄈ?021年度本年盈余-956,274.82元

　　其中財(cái)政項(xiàng)目盈余-566,092.79元，醫(yī)療盈余-390,182.03元。

　　三、設(shè)備采購執(zhí)行情況

　　慢病站已建立《采購管理制度》《資產(chǎn)管理制度》等制度，明確設(shè)備采購過程的程序和流程。

　　慢病站2021年沒有購進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備。經(jīng)抽查2021年7月27號(hào)憑證，慢病站購置5臺(tái)空調(diào)。該批購置項(xiàng)目已向供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論研究決定同意購置。慢病站向鶴山市衛(wèi)生健康局進(jìn)行請(qǐng)示，得到鶴山市衛(wèi)生健康局的批復(fù)同意后進(jìn)行購置，審批手續(xù)齊全。

　　四、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　經(jīng)檢查，慢病站提供的會(huì)計(jì)資料比較完整、真實(shí)，財(cái)務(wù)管理比較集中，堅(jiān)持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，2021年度的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但在檢查過程中，仍發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與明細(xì)賬不一致

　　建議慢病站及時(shí)查找具體原因，對(duì)于沒有錄入卡片的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審核，符合固定資產(chǎn)條件才能辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；若不符合資產(chǎn)核算條件，需要對(duì)財(cái)務(wù)賬進(jìn)行調(diào)整。做好賬務(wù)處理和資產(chǎn)卡片更新等后續(xù)管理工作，確保資產(chǎn)卡片信息、行政事業(yè)性資產(chǎn)月報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬核對(duì)一致，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提升國有資產(chǎn)管理規(guī)范化水平。

　?。ǘ┵~上未及時(shí)報(bào)廢固定資產(chǎn)

　　經(jīng)查固定資產(chǎn)明細(xì)賬，慢病站并未及時(shí)對(duì)該車輛進(jìn)行賬務(wù)處理，在年底的財(cái)務(wù)報(bào)表中該車輛的原值仍然反映在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中。

　　經(jīng)與慢病站溝通，慢病站已于檢查當(dāng)月在財(cái)務(wù)賬上對(duì)該車輛進(jìn)行報(bào)廢賬務(wù)處理。

　　（三）部分科目年末余額不合理

　　建議慢病站進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整，準(zhǔn)確無誤地反映報(bào)表資產(chǎn)情況。

　?。ㄋ模╊A(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不規(guī)范

　　建議慢病站應(yīng)規(guī)范對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)的核算，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算會(huì)計(jì)管理，著力加強(qiáng)預(yù)算會(huì)計(jì)的自身建設(shè)，對(duì)重復(fù)確認(rèn)的預(yù)算收入進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，使預(yù)算報(bào)表更加真實(shí)準(zhǔn)確地反映預(yù)算收支情況。

　?。ㄎ澹┪窗簇?cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金

　　根據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，年度終了，按不超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%至4%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按當(dāng)年收入的1‰至3‰計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　慢病站賬上未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　五、檢查建議

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對(duì)慢病站提出以下建議：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)管理。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平培訓(xùn)，更加準(zhǔn)確核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

　　（二）建立健全單位預(yù)算管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，全面反映政府會(huì)計(jì)主體的預(yù)算執(zhí)行信息和財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)算會(huì)計(jì)按照收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

　?。ㄈ┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)管理制度。做好賬務(wù)處理和資產(chǎn)卡片更新等后續(xù)管理工作，確保資產(chǎn)卡片信息、行政事業(yè)性資產(chǎn)月報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬核對(duì)一致，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提升國有資產(chǎn)管理規(guī)范化水平。

　　（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算檢查，真實(shí)完整反映財(cái)務(wù)收支狀況。

鶴山市財(cái)政局

2022年12月19日