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鶴山市人民政府

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鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查報告
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鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府:

  根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》(鶴財監(jiān)〔2022〕4號),我局于2022年9月對鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下:

  一、單位基本情況

  鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府(以下簡稱址山鎮(zhèn)政府)是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會信用代碼為11440784007086556R。負(fù)責(zé)人為許瀟林,機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市址山鎮(zhèn)教育路1號。

  二、預(yù)決算收支管理情況

 ?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

  2021年年初預(yù)算收入金額為15,250.00萬元,決算收入金額為22,355.68萬元。收入具體如下表:

  項目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  實際數(shù)(萬元)

  一般公共預(yù)算收入

  13,800.00

  16,398.59

  政府性基金預(yù)算財政撥款收入

  1,450.00

  4,647.07

  其他收入

  0.00

  1,310.02

  合計

  15,250.00

  22,355.68

 ?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

  2021年年初預(yù)算支出金額為15,250.00萬元,實際支出金額為22,355.67元,支出具體如下表:

  項目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  實際數(shù)(萬元)

  一般公共服務(wù)支出

  1,864.00

  2,306.84

  國防支出

  10.00

  0.00

  公共安全支出

  593.00

  571.87

  教育支出

  4,511.00

  6,435.72

  文化旅游體育與傳媒支出

  29.00

  38.26

  社會保障和就業(yè)支出

  3,427.00

  2,407.66

  衛(wèi)生健康支出

  2,111.00

  3,789.44

  節(jié)能環(huán)保支出

  0.00

  264.96

  城鄉(xiāng)社區(qū)支出

  1,470.00

  4,837.79

  農(nóng)林水支出

  1,060.00

  1,340.93

  交通運(yùn)輸支出

  0.00

  170.74

  資源勘探工業(yè)信息等支出

  6.00

  8.45

  住房保障支出

  154.00

  153.88

  災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出

  15.00

  5.02

  其他支出

  0.00

  24.11

  合計

  15,250.00

  22,355.67

  2021年址山鎮(zhèn)政府預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。2021年度財政預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告均經(jīng)同級人大決議通過。

  (三)2021年度預(yù)決算公開情況

  址山鎮(zhèn)政府于2021年4月6日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站公開平臺將址山鎮(zhèn)2021年財政預(yù)算(草案)方案對社會公開。截至檢查日,址山鎮(zhèn)政府尚未將2021年鶴山市址山鎮(zhèn)政府的決算對社會公開。

  三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

 ?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

  截至檢查日(2022年9月23日),因址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計處理,所以相關(guān)費(fèi)用支出數(shù)據(jù)從出納日記賬統(tǒng)計獲取。

  1.公務(wù)接待情況。

  2021年,址山鎮(zhèn)政府公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為430,000.00元,實際支出金額為64,562.50元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》(江辦發(fā)〔2016〕10號)、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)的相關(guān)規(guī)定。

  2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

  2021年址山鎮(zhèn)政府車輛情況:權(quán)屬址山鎮(zhèn)政府車輛有4臺。

  址山鎮(zhèn)政府2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為217,000.00元,實際支出數(shù)為141,558.62元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  3.因公出國(境)費(fèi)情況。

  2021年,址山鎮(zhèn)政府因公出國(境)費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元,實際列支金額為0.00元。

 ?。ǘh費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

  1.會議費(fèi)情況。

  2021年,址山鎮(zhèn)政府會議費(fèi)年初預(yù)算金額為70,000.00元,實際支出金額為1,500.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

  2021年,址山鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算金額為27,000.00元,實際支出金額為3,568.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  3.差旅費(fèi)情況。

  2021年,址山鎮(zhèn)政府差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元,實際支出金額為4,821.75元。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):部分會議費(fèi)用不應(yīng)在差旅費(fèi)中列支。在“其他商品和服務(wù)支出”中列支誤餐費(fèi),未在差旅費(fèi)支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算。

  四、資產(chǎn)管理情況

 ?。ㄒ唬┵Y金管理情況

  2021年址山鎮(zhèn)政府現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

  2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

  五、設(shè)立“小金庫”情況

  通過對址山鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)址山鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

  六、內(nèi)部控制報告檢查情況

  經(jīng)檢查,址山鎮(zhèn)政府于2022年6月2日報送2021年度內(nèi)部控制報告,內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

  七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

  (一)址山鎮(zhèn)政府2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少派出單位公函、事前審批、接待清單以及在“其他商品和服務(wù)支出”列支公務(wù)接待費(fèi)的支出等情況,不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》(江辦發(fā)〔2016〕10號)“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,按照‘先審批、后接待’的原則,嚴(yán)格接待審批控制,對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,不屬于接待范圍內(nèi)的活動,一律不予公務(wù)接待?!?、經(jīng)費(fèi)管理……(二)接待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實反映接待對象、公務(wù)活動、接待費(fèi)用等情況,具體包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)第五點(diǎn)“公務(wù)接待管理……(四)嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次,并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報銷憑證。

 ?。ǘ┲飞芥?zhèn)政府2021年差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算,相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中支出、報銷憑證不完備情況,不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》(鶴財行〔2014〕24號)第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi),費(fèi)用由所在單位承擔(dān),在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算,不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”及第六章關(guān)于報銷管理的相關(guān)規(guī)定。

  建議按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(鶴財行〔2014〕24號),遵循先有預(yù)算后有支出的原則,在“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出,加強(qiáng)差旅費(fèi)支出審批,完善差旅費(fèi)報銷憑證。

 ?。ㄈ┲飞芥?zhèn)政府2021年的賬務(wù)處理不及時。截至2022年9月下旬,址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計處理,不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息”的相關(guān)規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》《政府會計準(zhǔn)則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

                                  


  鶴山市財政局

2022年12月7日