鶴山市紅十字會(huì)：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年8月對(duì)鶴山市紅十字會(huì)2022年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市紅十字會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市紅十字會(huì)）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為134407847436811857。負(fù)責(zé)人為區(qū)麗英，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號(hào)。
市紅十字會(huì)部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算，本部門無(wú)下屬單位。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市紅十字會(huì)2022年年初預(yù)算收入金額為262.32萬(wàn)元，決算收入金額為215.35萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市紅十字會(huì)2022年年初預(yù)算支出金額為262.32萬(wàn)元，決算支出金額為215.35萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況
市紅十字會(huì)分別于2022年5月19日、2022年10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2022年鶴山市紅十字會(huì)預(yù)算、2021年鶴山市紅十字會(huì)決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
以上表格備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2022年，市紅十字會(huì)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為6,000.00元，實(shí)際支出金額為216.30元，占預(yù)算金額的3.605%。
市紅十字會(huì)支出接待費(fèi)時(shí)填寫費(fèi)用支出報(bào)銷審批表，并附通知文件、報(bào)銷發(fā)票、銀行回單。
經(jīng)檢查，市紅十字會(huì)2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少接待清單等情況。
建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》以及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市紅十字會(huì)車輛情況：權(quán)屬市紅十字會(huì)車輛有1臺(tái)。
市紅十字會(huì)2022年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為35,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為12,819.32元，占預(yù)算金額的36.63%。
市紅十字會(huì)設(shè)置了公務(wù)用車使用登記表，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了目的地、用車時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、用車事由、行駛里程等。
市紅十字會(huì)設(shè)置了加油卡使用情況登記簿，登記加油日期、經(jīng)辦人、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)。
經(jīng)檢查：2022年3月記-0012號(hào)憑證支付公務(wù)汽車維修費(fèi)2,280.00元，2022年10月記-0006號(hào)憑證支付公務(wù)汽車維修費(fèi)6,140.00元，均有市紅十字會(huì)費(fèi)用開支報(bào)銷審批表，有領(lǐng)導(dǎo)簽字、公務(wù)車輛維修審批清單、公務(wù)用車維修清單。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2022年，市紅十字會(huì)無(wú)安排相關(guān)出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2022年，市紅十字會(huì)辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為2,500.00元，實(shí)際支出金額為43,096.56元。經(jīng)查，市紅十字會(huì)調(diào)整辦公費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過(guò)“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)申請(qǐng)并由鶴山市財(cái)政局同意調(diào)整。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2022年，市紅十字會(huì)無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2022年，市紅十字會(huì)培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為3,010.00元，為黨員干部初級(jí)救護(hù)員培訓(xùn)班師資誤餐費(fèi)（共12天）及礦泉水費(fèi)用。經(jīng)查，市紅十字會(huì)調(diào)整培訓(xùn)費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過(guò)“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)申請(qǐng)并由鶴山市財(cái)政局同意調(diào)整。
4.差旅費(fèi)情況。
2022年，市紅十字會(huì)差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為1,500.00元，實(shí)際支出金額為3,960.04元。經(jīng)查，市紅十字會(huì)調(diào)整差旅費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過(guò)“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)申請(qǐng)并由鶴山市財(cái)政局同意調(diào)整。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2022年期末，市紅十字會(huì)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2022年，市紅十字會(huì)無(wú)非稅收入；事業(yè)收入33,900.00元，為救護(hù)培訓(xùn)師資課時(shí)費(fèi)；非同級(jí)財(cái)政撥款收入為1,500.00元。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
市紅十字會(huì)2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：
經(jīng)查，市紅十字會(huì)2022年12月份收到單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補(bǔ)繳1-9月差額）34,858.08元，已歸墊零余額戶并在預(yù)算會(huì)計(jì)賬上列支支出，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬未實(shí)際支出，導(dǎo)致其他應(yīng)收款呈負(fù)數(shù)顯示。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會(huì)已于2023年1月完成了單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補(bǔ)繳1-9月差額）的補(bǔ)繳支出34,858.08元。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
1.資產(chǎn)管理系統(tǒng)與賬面情況差異。
市紅十字會(huì)2022年資產(chǎn)負(fù)債表反映，固定資產(chǎn)原值為708,940.20元，經(jīng)查，資產(chǎn)管理系統(tǒng)2022年12月資產(chǎn)折舊（攤銷）匯總表顯示截至2022年12月31日固定資產(chǎn)總原值為684,940.20元；相差24,000.00元。原因?yàn)?022年11月購(gòu)入兩個(gè)急救培訓(xùn)模擬人24,000.00元，2022年12月資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊表上未作反映。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會(huì)已于2023年1月在資產(chǎn)管理系統(tǒng)補(bǔ)登記并補(bǔ)計(jì)提折舊。
截至2022年12月31日，資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)折舊（攤銷）匯總表總累計(jì)折舊金額為499,097.78元，但賬面反映累計(jì)折舊余額為490,824.19元，相差8,273.59元。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會(huì)已于2023年1月補(bǔ)計(jì)提折舊8,273.59元。
2.未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。
經(jīng)抽查市紅十字會(huì)會(huì)議室的復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)等固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)上述部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。
上述做法部分不符合《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》（財(cái)辦〔2013〕51號(hào)）第十五條“行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在摸清家底的基礎(chǔ)上，將本單位國(guó)有資產(chǎn)信息納入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)準(zhǔn)確錄入，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性”、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第三十五條“行政單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符”及《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》（財(cái)資〔2020〕97號(hào)）第二大點(diǎn)第（五）點(diǎn)登記管理關(guān)于“加強(qiáng)固定資產(chǎn)卡片管理，做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的規(guī)定。
建議市紅十字會(huì)及時(shí)錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，做到賬卡相符。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。
?。ǘ┍酒谟嘤囝~未結(jié)轉(zhuǎn)
市紅十字會(huì)2022年1-12月科目余額表反映，“本期盈余”科目年初余額為貸方17,414.60元，年末余額為-27,253.01元，2022年本年盈余為-44,667.61元。經(jīng)查，上年末和本年末未將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入“本期盈余分配”。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
經(jīng)查，2022年11月22號(hào)憑證墊支住房公積金8,885元、社保22,122.71元；2022年11月19號(hào)憑證收到住房公積金歸墊款8,885元、社保歸墊款22,122.71元；但11月11號(hào)憑證只將社保費(fèi)列支“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目和“事業(yè)支出”科目22,122.71元，漏列支住房公積金8,885元。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會(huì)已于2023年1月份完成補(bǔ)繳1-9月機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，完稅證明在2023年1月份反映。
（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市紅十字會(huì)賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市紅十字會(huì)存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
?。ㄒ唬┦屑t十字會(huì)2022年公務(wù)接待費(fèi)支出部分缺少接待清單等情況
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
（二）市紅十字會(huì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊情況與賬面存在差異,部分資產(chǎn)實(shí)物未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽等情況
建議市紅十字會(huì)及時(shí)錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，做到賬卡相符。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。
鶴山市財(cái)政局
2023年11月9日
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