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鶴山市殘疾人聯(lián)合會、鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心“小金庫”、內(nèi)部控制及“三公”經(jīng)費專項核查報告
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  根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案》(鶴財監(jiān)〔2020〕7號)的要求,我局于2020年9月對鶴山市殘疾人聯(lián)合會(以下簡稱“市殘聯(lián)”)及鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心(以下簡稱“服務(wù)中心”)2019年相關(guān)情況進(jìn)行了重點核查。現(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>

  一、單位基本情況

  (一)機(jī)構(gòu)名稱:鶴山市殘疾人聯(lián)合會

  統(tǒng)一社會信用代碼:13440784456136731T

  機(jī)構(gòu)性質(zhì):群眾團(tuán)體

  機(jī)構(gòu)地址:廣東省江門市鶴山市沙坪街道桂林苑43號首層

  負(fù) 責(zé) 人:湯文好

  賦碼機(jī)關(guān):鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室

 ?。ǘ┟?nbsp;  稱:鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心

  統(tǒng)一社會信用代碼:12440784712368890J

  宗旨和業(yè)務(wù)范圍:負(fù)責(zé)管理殘疾人勞動力資源,就業(yè)保障金的征集和使用;殘疾人康復(fù)服務(wù)。

  住所:鶴山市沙坪街道桂林苑43號(注:到核查時止,該單位已搬遷至鶴山市沙坪街道康寧路333號,與登記證登記不一致)

  法定代表人:黃婉平

  經(jīng)費來源:財政補(bǔ)助一類

  開辦資金:¥45.2萬元

  舉辦單位:鶴山市殘疾人聯(lián)合會

  殘聯(lián)人數(shù):編制人數(shù)7人,鎮(zhèn)級殘疾專職委員13人,全職社區(qū)殘聯(lián)人員3人,臨工1人,復(fù)員軍人1人。

  服務(wù)中心人數(shù):編制人數(shù)11人。

  二、預(yù)算收入管理情況

  (一)2019年公開預(yù)算收入數(shù)為1,633.00萬元,預(yù)算調(diào)整320.78萬元,調(diào)整后預(yù)算收入數(shù)為1,312.22萬元(市殘聯(lián)預(yù)算收入數(shù)為761.21萬元,服務(wù)中心預(yù)算收入數(shù)為551.01萬元)。其中:一般公共預(yù)算撥款1,150.99萬元,基金預(yù)算撥款143.28萬元,財政專戶撥款8.00萬元,基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)9.95萬元。

 ?。ǘ?019年實際發(fā)生總收入合計數(shù)為9,647,705.10元(市殘聯(lián)發(fā)生收入數(shù)為5,178,521.57元,服務(wù)中心發(fā)生收入數(shù)為4,469,184.34元)。

 ?。ㄈ┖瞬榘l(fā)現(xiàn)市殘聯(lián)收到社會愛心人士捐贈款未反映在“現(xiàn)金”賬戶上,直接存入市財政局銀行賬戶。市殘聯(lián)在收到應(yīng)上繳的公益事業(yè)捐贈款時貸記“應(yīng)繳財政款”科目,上繳時借記“應(yīng)繳財政款”科目。

  上述做法違反了《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》(財政部令第72號)第十四條“事業(yè)單位對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項,應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計核算,不得提前或者延后”的規(guī)定。

  建議:應(yīng)上繳的款項在發(fā)生時借記“現(xiàn)金”科目,貸記“應(yīng)繳財政款”科目,待上繳財政時借記“應(yīng)繳財政款”科目,貸記“現(xiàn)金”科目,同時應(yīng)登記“現(xiàn)金日記賬”。

  三、預(yù)算支出管理情況

  根據(jù)市殘聯(lián)提供的《2019年鶴山市殘疾人聯(lián)合會部門預(yù)算表》,2019年公開預(yù)算支出數(shù)為1,633.00萬元,預(yù)算調(diào)整320.78萬元,調(diào)整后預(yù)算支出數(shù)為1,312.22萬元。

  市殘聯(lián)、服務(wù)中心“三公經(jīng)費”預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下:

  (一)因公出國(境)費用。

  市殘聯(lián)、服務(wù)中心2019年度沒有出國(境)事項發(fā)生,此項費用不存在。

  (二)公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費。

  市殘聯(lián)2019年沒有購置公務(wù)用車,公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為31,000.00元,實際支出金額為29,400.00元。

  服務(wù)中心2019年沒有購置公務(wù)用車,公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為35,000.00元,實際支出金額為29,000.00元。

  市殘聯(lián)持有公務(wù)車輛1輛,車型為小型普通客車,經(jīng)核查,核實市殘聯(lián)提供的機(jī)動車行駛證,上述車輛機(jī)動車所有人為鶴山市殘疾人聯(lián)合會。

  服務(wù)中心持有公務(wù)車輛1輛,車型為小型普通私客車,經(jīng)核查,核實服務(wù)中心提供的機(jī)動車行駛證,上述車輛機(jī)動車所有人為鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心。

  市殘聯(lián)、服務(wù)中心設(shè)置“鶴山市殘疾人聯(lián)合會公務(wù)用車使用申請表”記錄出車情況,分別登記車輛使用日期、駕駛員、乘員、車牌號、前往目的地、出車事由、使用人、使用部門和還車時間等。

  (三)公務(wù)接待費。

  市殘聯(lián)2019年公務(wù)接待費預(yù)算為10,583.00元,實際支出金額為9,152.00元。

  服務(wù)中心2019年公務(wù)接待費預(yù)算為2,184.00元,實際支出金額為1,630.00元。

  經(jīng)審核,上述接待費支出符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(粵辦發(fā)〔2014〕12號)第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,嚴(yán)格接待審批控制,對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容”、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。

 ?。ㄋ模h費。

  市殘聯(lián)2019年會議費預(yù)算為10,000.00元,實際支出金額為4,448.00元。

  服務(wù)中心2019年會議費預(yù)算為1,781.00元,實際支出金額為1,086.00元。

  以上做法符合《中央和國家機(jī)關(guān)會議費管理辦法》(財行〔2016〕214號)第十七條“會議費報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支,對未列入年度會議計劃,以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費不予報銷”的規(guī)定。

  (五)培訓(xùn)費。

  市殘聯(lián)2019年度沒有一般公共預(yù)算財政撥款負(fù)擔(dān)的培訓(xùn)費,此項費用不存在。

  市殘聯(lián)2019年度基金預(yù)算財政撥款負(fù)擔(dān)的培訓(xùn)費為100,000.00元,實際支出金額為177,630.00元。

  服務(wù)中心2019年培訓(xùn)費預(yù)算為186,500.00元,實際支出金額為67,305.50元。

  上述做法符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》(鶴財行〔2015〕25號)第十六條“報銷培訓(xùn)費,綜合定額范圍內(nèi)的,應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細(xì)等憑證”、“各單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支,對未履行審批備案程序的培訓(xùn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷”的規(guī)定。

  (六)公務(wù)卡的設(shè)置與使用。

  經(jīng)核查,市殘聯(lián)有公務(wù)卡,有持卡人名稱及卡號的公務(wù)卡使用清單。

  四、資產(chǎn)管理情況

  市殘聯(lián)2019年期初固定資產(chǎn)賬面原值為37,153,279.49元,本年增加固定資產(chǎn)1,934,697.00元,本年減少固定資產(chǎn)0.00元,期末固定資產(chǎn)賬面原值為39,087,976.49元,累計折舊2,466,824.39元,固定資產(chǎn)凈值36,621,152.21元。

  服務(wù)中心2019年期初固定資產(chǎn)賬面原值392,109.33元,本年增加固定資產(chǎn)311,344.00元,本年減少固定資產(chǎn)0.00元,期末固定資產(chǎn)賬面原值為703,453.33元,累計折舊361,687.22元,固定資產(chǎn)凈值341,766.11元。

  五、設(shè)立“小金庫”情況

  工作小組以查看會計憑證、財務(wù)賬簿為主要手段,對2019年市殘聯(lián)、服務(wù)中心的財務(wù)收支情況進(jìn)行審查,并對單位主要財務(wù)人員進(jìn)行詢問,未發(fā)現(xiàn)市殘聯(lián)、服務(wù)中心發(fā)生違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為。

  六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況

  根據(jù)市殘聯(lián)提供的《2019年鶴山市殘疾人聯(lián)合會部門預(yù)算表》,并核對市殘聯(lián)、服務(wù)中心2019年度的相關(guān)會計財務(wù)資料,市殘聯(lián)、服務(wù)中心2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示:

  市殘聯(lián)2019年度預(yù)算與賬面實際列支數(shù)對比表

  單位:元

  項目

  預(yù)算數(shù)

  實際列支數(shù)

  差額

  工資福利支出

  1,557,153.00

  1,667,770.13

  -110,617.13

  商品和服務(wù)支出

  2,353,155.41

  1,687,526.04

  665,629.37

  對個人和家庭的補(bǔ)助

  2,264,047.00

  1,407,183.06

  856,863.94

  資本性支出

  2,770,326.67

  337,484.49

  2,432,842.18

  對社會保障基金補(bǔ)助

  644,000.00

  0.00

  644,000.00

  合計

  9,588,682.08

  5,099,963.72

  4,488,718.36

  如上表所示,市殘聯(lián)2019年度總預(yù)算支出9,588,682.08元,賬面實際列支數(shù)5,099,963.72元,節(jié)約4,488,718.36元。

  服務(wù)中心2019年度預(yù)算與賬面實際列支數(shù)對比表

  單位:元

  項目

  預(yù)算數(shù)

  實際列支數(shù)

  差額

  工資福利支出

  1,736,463.62

  1,624,689.14

  111,774.48

  商品和服務(wù)支出

  3,931,961.55

  2,269,088.06

  1,662,873.49

  對個人和家庭的補(bǔ)助

  822,888.92

  508,934.84

  313,954.08

  資本性支出

  250,000.00

  0.00

  250,000.00

  合計

  6,741,314.09

  4,402,712.04

  2,338,602.05

  如上表所示,服務(wù)中心2019年度總預(yù)算支出6,741,314.09元,賬面實際列支數(shù)4,402,712.04元,節(jié)約2,338,602.05元。

  七、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況

  經(jīng)核查,市殘聯(lián)現(xiàn)金管理不完善。按照《事業(yè)單位會計制度》(財會〔2012〕22號)的規(guī)定,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到賬實相符。每日賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的,應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”;屬于無法查明原因的部分,借記本科目,貸記“其他收入”科目。

  八、核查建議

  針對核查發(fā)現(xiàn)的存在問題,對市殘聯(lián)提出以下建議:

 ?。ㄒ唬┘訌?qiáng)對財務(wù)的管理,按照會計制度的規(guī)定,嚴(yán)格進(jìn)行會計核算;加強(qiáng)對會計人員的職業(yè)培訓(xùn),加強(qiáng)單位會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

  (二)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,健全手續(xù),確保固定資產(chǎn)正確核算,避免固定資產(chǎn)流失。

  


鶴山市財政局

  2020年12月2日