古勞鎮(zhèn)人民政府：
按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：
一、單位基本情況
鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱古勞鎮(zhèn)政府）為鶴山市人民政府直屬機關(guān)單位，財政補助一類。統(tǒng)一信用代碼11440784007087161U，負(fù)責(zé)人：杜海燕，地址：廣東省江門市鶴山市古勞鎮(zhèn)西江大道。
二、預(yù)算收支管理情況
（一）預(yù)算收支情況
2017年古勞鎮(zhèn)政府年初財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)631.29萬元，調(diào)整及變動38.34萬元，財政撥款收入490.50萬元，財政撥款支出1,048.80萬元，年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)111.33萬元。
（二）預(yù)決算公開情況
2017年7月1日，鶴山市古勞鎮(zhèn)在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺公開古勞鎮(zhèn)2016年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2017年財政預(yù)算（草案）的報告。2018年2月5日，鶴山市古勞鎮(zhèn)在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺公開古勞鎮(zhèn)2017年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2018年財政預(yù)算（草案）的報告。
鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府預(yù)決算包括在古勞鎮(zhèn)公開的預(yù)決算數(shù)據(jù)中。
三、經(jīng)費支出情況
（一）“三公”經(jīng)費情況
1、公務(wù)接待情況：
2017年古勞鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費實際支出金額95,969.00元，其中列入“公務(wù)接待費”科目20,281.00元，列入“其他商品和服務(wù)支出”75,688.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2017年度公務(wù)接待費支出中存在違反《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》中相關(guān)規(guī)定的情況，具體如下：
（1）公務(wù)接待費支出未取得派出單位的公函或應(yīng)邀來訪的邀請函件等資料。
（2）接待支出未按“先審批、后接待”進行審批控制。
（3）部分公務(wù)接待費的支出通過現(xiàn)金結(jié)算。
2、公務(wù)用車購置及運行費情況：
古勞鎮(zhèn)政府車輛情況：古勞鎮(zhèn)政府日常使用車輛為九臺，分別是豐田小型轎車（粵JGL392）、華泰圣達菲小型普通客車（粵JY9455）、華泰圣達菲小型普通客車（粵JY9896）、江鈴輕型普通貨車（粵JG913）、江鈴輕型普通貨車（粵JG923），權(quán)屬鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府；帕薩特轎車（粵JX3868），權(quán)屬中共鶴山市委辦公室；江鈴輕型普通貨車（粵JXY389）,權(quán)屬鶴山市古勞鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心；思威小型普通客車（粵JJE902）、匯眾中型普通客車（粵J48632）,權(quán)屬鶴山市古勞水鄉(xiāng)旅游開發(fā)中心。
古勞鎮(zhèn)政府2017年公務(wù)用購置及運行費，單位車輛使用相關(guān)支出于“公務(wù)用車運行維護費”科目中列示，實際支出數(shù)為61,616.00元。
3、因公出國（境）費情況：
2017年度古勞鎮(zhèn)政府無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。
（二）會議費、培訓(xùn)費情況
1、會議費情況：
2017年古勞鎮(zhèn)政府會議費用實際支出金額為69,413.00元。
2、培訓(xùn)費情況：
2017年古勞鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費實際支出數(shù)為77,471.92元。
（三）無依據(jù)支付費用情況
1、無依據(jù)支付職工及家屬住院慰問金
2017年支付職工及家屬住院慰問金194,512.10元記入“經(jīng)費支出—其他資金支出—非項目支出—對個人和家庭的補助—其他對個人和家庭的補助支出”科目，沒通過工會發(fā)放，而是通過經(jīng)費支出發(fā)放，未見相關(guān)慰問金發(fā)放的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)等資料。
2、無依據(jù)列支鎮(zhèn)政府工作人員參加會議誤工費
2017年11月現(xiàn)付6#憑證，支古勞鎮(zhèn)殘疾人聯(lián)合會第六次大會誤工補貼10,000.00元，參會代表50人，每人補貼200.00元，其中有4人為鎮(zhèn)政府人員，合計800.00元。
3、無依據(jù)支付國稅古勞鎮(zhèn)稅務(wù)所經(jīng)費
2017年，古勞鎮(zhèn)政府在“經(jīng)費支出——財政撥款支出——基本支出——財稅征收經(jīng)費”科目支付稅務(wù)經(jīng)費917,589.65元，附件為各類辦公用品、日用品、勞保用品、食品、辦公耗材等發(fā)票，發(fā)票的付款單位均為“鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府”，具體物資采購情況不明確。
四、資產(chǎn)管理情況
（一）資金管理情況
古勞鎮(zhèn)政府2017年期末，現(xiàn)金余額為38,487.00元，銀行存款余額為1,458,382.89元。古勞鎮(zhèn)政府本級有兩個銀行賬戶，分別是農(nóng)業(yè)銀行（44411201040001809）余額為1,279,058.96，農(nóng)村信用合作社古勞營業(yè)部（80020000000358830）余額為179,323.93元，銀行存款賬上余額與銀行對賬單一致。
（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對古勞鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
六、扶貧等民生領(lǐng)域資金
通過對古勞鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，2017年度古勞鎮(zhèn)政府未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。
七、存在政府經(jīng)費收入支出與財政收入支出相混淆或重列的情況
（一）鶴山市古勞鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心、鶴山市古勞鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站、鶴山市市場監(jiān)督管理局古勞市場監(jiān)督管理所、鶴山市公安局古勞派出所、鶴山市古勞鎮(zhèn)衛(wèi)生和人口計劃生育局、鶴山市古勞鎮(zhèn)龍溪小學(xué)等單位的部分經(jīng)費支出均通過鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府列支。
（二）同一筆支出同時在財政所和政府經(jīng)費賬中列支
2017年12月銀付41#憑證，劃回專項戶墊支工程款1,218,235.73元，記入“經(jīng)費支出-其他資金支出-非項目支出-商品和服務(wù)支出-委托業(yè)務(wù)費”科目。該筆工程款在古勞鎮(zhèn)政府支付給古勞財政所時，在古勞鎮(zhèn)政府賬上做經(jīng)費支出，財政所做收入；在財政所憑工程資料支付工程款時，財政所做經(jīng)費支出。
（三）古勞鎮(zhèn)政府本級其他收入與古勞鎮(zhèn)財政所預(yù)算賬其他收入沒分開核算，將應(yīng)屬古勞鎮(zhèn)財政所預(yù)算賬核算的政府各部門的房產(chǎn)租賃收入328,550.00元及陳祥生豬流通專業(yè)合作社轉(zhuǎn)入麥水雄養(yǎng)殖生豬清欄收入841,412.00元記入政府本級其他收入。
八、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）古勞鎮(zhèn)政府部分接待費支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，并以現(xiàn)金方式結(jié)算公務(wù)接待費。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號）“五、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費。（三）應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動的，其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制……” 和“九（三）接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費。”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費；按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制；使用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算公務(wù)接待費用；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
（二）古勞鎮(zhèn)政府無依據(jù)支付費用，詳見本報告第3頁“三、經(jīng)費支出情況（三）無依據(jù)支付費用情況”。違反《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（國務(wù)院令第186號發(fā)布）第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；……”的規(guī)定。
建議按規(guī)定用途使用每筆費用，嚴(yán)禁擴大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，且應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。
（三）古勞鎮(zhèn)政府2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。違反《行政單位會計準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點。”的規(guī)定。
建議按照《行政單位會計準(zhǔn)則》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，加強資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，防止資產(chǎn)流失。
（四）古勞鎮(zhèn)政府存在政府經(jīng)費收入支出與財政收入支出相混淆或重列的情況。
建議古勞鎮(zhèn)政府嚴(yán)格區(qū)分財政總預(yù)算和政府經(jīng)費部門預(yù)算的范圍進行財務(wù)核算。
鶴山市財政局
2019年1月10日
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