鶴城鎮(zhèn)人民政府：
按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：
一、單位基本情況
鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱鶴城鎮(zhèn)政府）為鶴山市人民政府直屬機(jī)關(guān)單位，財(cái)政補(bǔ)助一類。統(tǒng)一社會信用代碼11440784007086214E，地址：廣東省江門市鶴山市鶴城鎮(zhèn)昆源路10號，負(fù)責(zé)人：李永煒。
二、預(yù)算收支管理情況
（一）預(yù)算收支情況
2017年鶴城鎮(zhèn)政府年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)71.71萬元，財(cái)政撥款收入445.02萬元，財(cái)政撥款支出411.32萬元，年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)105.41萬元。
（二）預(yù)決算公開情況
2017年4月18日，鶴山市鶴城鎮(zhèn)在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺公開鶴城鎮(zhèn)2016年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2017年財(cái)政預(yù)算（草案）的報(bào)告。2018年4月16日，鶴山市鶴城鎮(zhèn)在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺公開鶴城鎮(zhèn)2017年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2018年財(cái)政預(yù)算（草案）的報(bào)告。
鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府預(yù)決算包括在鶴城鎮(zhèn)公開的預(yù)決算數(shù)據(jù)中。
三、經(jīng)費(fèi)支出情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1、公務(wù)接待情況：
2017年鶴城鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為519,406.64元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2017年度公務(wù)接待費(fèi)支出中存在違反《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》中相關(guān)規(guī)定的情況，具體如下：
（1）共有148,434.14元公務(wù)接待費(fèi)支出未取得派出單位的公函或應(yīng)邀來訪的邀請函件等資料。
（2）大部分接待支出未按“先審批、后接待”進(jìn)行審批控制。
（3）工作餐費(fèi)用計(jì)入接待費(fèi)。經(jīng)查閱2017年全年憑證發(fā)現(xiàn)全年發(fā)生的工作餐費(fèi)計(jì)入接待費(fèi)311,003.50元。
（4）計(jì)入公務(wù)接待費(fèi)的支出519,406.64元中除16,607.00元通過銀行轉(zhuǎn)賬支付外，其他502,799.64元均通過現(xiàn)金結(jié)算。
2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況：
鶴城鎮(zhèn)政府車輛情況：鶴城鎮(zhèn)政府日常使用車輛為六臺，分別是帕薩特汽車（粵JX3823）、帕薩特汽車（粵J29N15）、田野牌輕型普通貨車（粵J1503S）、江淮牌中型普通貨車（粵J55930）、江淮牌中型普通貨車（粵J55950），權(quán)屬鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府；田野牌輕型普通貨車（粵JY8023），權(quán)屬鶴山市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。
鶴城鎮(zhèn)政府2017年公務(wù)用購置及運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出數(shù)為74,071.95元。
3、因公出國（境）費(fèi)情況：
2017年度鶴城鎮(zhèn)政府無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費(fèi)用實(shí)際支出數(shù)為0.00元。
（二）會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)情況
1、會議費(fèi)情況：
2017年鶴城鎮(zhèn)政府會議費(fèi)用實(shí)際支出金額為5,000.00元。
2、培訓(xùn)費(fèi)情況：
2017年鶴城鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)為8,856.30元。
（三）無依據(jù)列支工作經(jīng)費(fèi)
2017年11月以現(xiàn)金方式，發(fā)重陽森林防火工作經(jīng)費(fèi)96,600.00元（10個(gè)工作組161人）,按600元/人的標(biāo)準(zhǔn)支付?？铐?xiàng)由相關(guān)工作組成員按組簽領(lǐng)。
四、資產(chǎn)管理情況
（一）資金管理情況
鶴城鎮(zhèn)政府2017年期末，現(xiàn)金余額為438,662.45元，銀行存款余額為405,123.88元。
1、現(xiàn)金管理情況
（1）超限額留存現(xiàn)金，鶴城鎮(zhèn)人民政府會計(jì)賬上反映，2017年“現(xiàn)金”科目年初余額8,371.98元，年末余額438,662.45元，月平均結(jié)存311,490.82元，其中最高為10月結(jié)余531,163.95元。2017年現(xiàn)金累計(jì)支出900,995.82元，月平均支出額為75,082.99元?，F(xiàn)金月平均結(jié)存額是月平均支出額為4.15倍。
（2）2018年10月18日實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金53,174.36元，與出納賬一致，但現(xiàn)金余額大。
2、銀行存款情況
鶴城鎮(zhèn)人民政府本級有兩個(gè)銀行賬戶，分別是中國農(nóng)業(yè)銀行44411601040001651賬戶余額835.46元；鶴山市農(nóng)村信用合作社80020000008560590賬戶余額404,288.42元；銀行存款賬上余額與銀行對賬單一致。
（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
1、2017年固定資產(chǎn)未進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、固定資產(chǎn)報(bào)廢未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，2017年9月報(bào)廢鶴城鎮(zhèn)灑水車一臺（原值67,300.00元）被強(qiáng)制報(bào)廢，取得《報(bào)廢汽車回收證明》，2017年鶴城鎮(zhèn)政府未進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。
3、2017年有673,426.18元的資產(chǎn)出租收入在鶴山市鶴城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合總社反映。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對鶴城鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，并未發(fā)現(xiàn)鶴城鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、扶貧等民生領(lǐng)域資金
通過對鶴城鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，2017年度鶴城鎮(zhèn)政府未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）鶴城鎮(zhèn)政府有673,426.18元的資產(chǎn)出租收入在鶴山市鶴城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合總社反映。違反《中華人民共和國會計(jì)法》第十六條：“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿登記、核算。”的規(guī)定。
建議按照《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，按照發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)反映單位的收支情況。
（二）鶴城鎮(zhèn)政府超限額留存現(xiàn)金，違反《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條：“開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。”及第十條：“經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金余額，將其控制在三至五天的日常零星開支范圍內(nèi)，防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）無依據(jù)列支工作經(jīng)費(fèi)，2017年11月以現(xiàn)金方式，發(fā)放重陽森林防火工作經(jīng)費(fèi)96,600.00元（10個(gè)工作組161人）,按600元/人的標(biāo)準(zhǔn)支付?？铐?xiàng)由相關(guān)工作組成員按組簽領(lǐng)。違反《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第186號發(fā)布）第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；……”的規(guī)定。
建議按規(guī)定用途使用每筆費(fèi)用，嚴(yán)禁擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，且應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。
（四）鶴城鎮(zhèn)政府部分接待費(fèi)支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進(jìn)行審批控制，并以現(xiàn)金方式結(jié)算公務(wù)接待費(fèi)。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》(江辦發(fā)〔2016〕10號)“五、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)。（三）應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動的，其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制……” 和“九（三）接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費(fèi)。”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制；使用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算公務(wù)接待費(fèi)用；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
（五）固定資產(chǎn)未進(jìn)行盤點(diǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。違反《行政單位會計(jì)準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。”的規(guī)定和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（〔2012〕財(cái)政部令第71號）第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。”的規(guī)定。
建議按照《行政單位會計(jì)準(zhǔn)則》和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算，提高會計(jì)信息質(zhì)量，防止資產(chǎn)流失。
鶴山市財(cái)政局
2019年1月10日
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