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江門市公共資源交易中心鶴山分中心：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

江門市公共資源交易中心鶴山分中心（以下簡(jiǎn)稱交易中心）為鶴山市人民政府直屬事業(yè)單位，財(cái)政補(bǔ)助一類。于2017年7月經(jīng)鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)批準(zhǔn)，由原來鶴山市公共資源交易中心更名為江門市公共資源交易中心鶴山分中心，宗旨和業(yè)務(wù)范圍為：制定公共資源進(jìn)場(chǎng)交易業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立和完善內(nèi)部管理制度；組織實(shí)施市公共資源交易活動(dòng)；核驗(yàn)市場(chǎng)主體、中介機(jī)構(gòu)資格；見證及確認(rèn)公共資源進(jìn)場(chǎng)交易全過程；承擔(dān)公共資源交易平臺(tái)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)維護(hù)和管理；收集、統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)和發(fā)布各類公共資源交易信息并對(duì)信息進(jìn)行定期分析上報(bào)有關(guān)部門；為公共資源進(jìn)場(chǎng)交易提供監(jiān)管平臺(tái)，及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告并協(xié)助調(diào)查違法違規(guī)行為；建立公共資源現(xiàn)場(chǎng)交信用和紀(jì)律檔案及公共資源交易信用信息平臺(tái)。

江門市公共資源交易中心鶴山分中心無下屬單位，部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。交易中心內(nèi)設(shè)5個(gè)正股級(jí)機(jī)構(gòu)：綜合協(xié)調(diào)部、信息部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部和業(yè)務(wù)三部。設(shè)事業(yè)編制人員22人，實(shí)有19人，離退休3人。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年，交易中心年初預(yù)算收入金額為4,866,255.83元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為4,869,817.63元，決算收入金額為4,605,115.46元。預(yù)決算收入具體如下表：

2017年全年收入4,682,858.59元，其中：財(cái)政撥款收入4,512,567.74元，其他收入92,547.72元，存款利息收入77,743.13元。2017年6月上繳2015-2016年利息收入73,407.64元。

另外，2017年收取需上繳財(cái)政的行政事業(yè)性收費(fèi)為2,242,326.66元，其中：標(biāo)書款收費(fèi)1,350.00元，工程交易服務(wù)費(fèi)1,426,729.66元，土地使用權(quán)交易服務(wù)費(fèi)800,413.00元，產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)收費(fèi)13,834.00元。計(jì)繳稅費(fèi)72,668.54元，2017年應(yīng)上繳財(cái)政2,169,658.12元（2,242,326.66元-72,668.54元），以前年度未上繳財(cái)政結(jié)余0.66元，2017年末應(yīng)繳財(cái)政專戶款余額2,169,658.78元，于2018年6月上繳財(cái)政2,169,658.41元。

（二）預(yù)決算支出情況：2017年，交易中心預(yù)算支出4,866,255.83元，調(diào)整后預(yù)算支出4,869,817.63元，決算支出金額4,589,915.46元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質(zhì)分類：

2017年，交易中心預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)鶴山市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

鶴山市財(cái)政局于2017年3月6日批復(fù)了交易中心的部門預(yù)算，交易中心于2017年3月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2017年交易中心部門預(yù)算對(duì)社會(huì)公開。對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：

2017年，交易中心決算已提交鶴山市財(cái)政局進(jìn)行審核，鶴山市財(cái)政局在批復(fù)進(jìn)程中，所以至檢查日交易中心仍未對(duì)2017年度決算進(jìn)行公開。

三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

（一）“三公經(jīng)費(fèi)”情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年，交易中心公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)部門預(yù)算金額為40,000.00元，實(shí)際支出金額為14,119.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：交易中心2017年共有2,843.00元接待費(fèi)支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件。

2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況：

交易中心車輛情況：交易中心日常使用車輛為兩臺(tái)，一輛為自有的一般公務(wù)用車尼桑牌小轎車（車牌號(hào)：KJ056）；另一輛為租用東風(fēng)牌商務(wù)車（車牌號(hào)：LD910），權(quán)屬鶴山市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心。

因交易中心沒有公車編制，所以交易中心2017年公務(wù)用購置及運(yùn)行費(fèi)預(yù)算數(shù)為0.00元，決算數(shù)為0.00元，單位車輛使用相關(guān)支出于“其他交通費(fèi)用”科目中列示，實(shí)際支出數(shù)為35,132.66元。

3、因公出國(guó)（境）費(fèi)情況：

2017年度交易中心無安排出國(guó)（境）工作及活動(dòng)，2017年度因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

（二）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)情況

1、會(huì)議費(fèi)情況：

2017年，交易中心工作中沒有發(fā)生相關(guān)會(huì)議安排，所以2017年會(huì)議費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出金額均為0.00元。

2、培訓(xùn)費(fèi)情況：

2017年，交易中心培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為30,000.00元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為40,000.00元，實(shí)際支出數(shù)（決算數(shù)）36,419.26元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）制定了基本的資產(chǎn)管理制度，但未對(duì)資產(chǎn)管理制度中要求的制定各類固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行落實(shí)，固定資產(chǎn)的管理規(guī)定不夠完善，缺少日常管理相關(guān)規(guī)定。

（二）資金管理情況：交易中心2017年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為110,588,012.07元，明細(xì)如下：廣發(fā)銀行（103302516010005113）38,963.76元，建行（44001670739053001154）104,350,749.88元，村鎮(zhèn)銀行（65031664000000035）2,193,170.47元，中行（723767052704）4,005,127.35元，農(nóng)行（44410001040022305）0.61元。與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2015年4月，因需通過交易中心退劃政府采購項(xiàng)目投標(biāo)保證金的需要，鶴山市財(cái)政局將原屬于財(cái)政局的政府采購中心專戶的賬戶余額劃入交易中心，并包括其他資金來源的采購資金結(jié)余款合計(jì)916,255.63元。當(dāng)時(shí)鶴山市財(cái)政局發(fā)函要求將政府采購專項(xiàng)資金結(jié)余金額693,327.00元和利息結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額194,628.63元兩項(xiàng)合計(jì)887,955.63元?jiǎng)澣雵?guó)庫，將古勞鎮(zhèn)財(cái)政所安排的采購資金結(jié)余款28,300.00元?jiǎng)澣牍艅阪?zhèn)財(cái)政所，但至2017年12月止仍未作相關(guān)處理，該筆資金仍存放于交易中心賬戶。

（三）固定資產(chǎn)管理情況：

2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

固定資產(chǎn)入賬時(shí)間滯后。2015年2月12日由鶴山市財(cái)政局移交賬面價(jià)值為89,370.00元一批固定資產(chǎn)給交易中心；2015年6月9日由鶴山市土地交易服務(wù)中心移交賬面價(jià)值為50,050.00元一批固定資產(chǎn)給交易中心，但兩批固定資產(chǎn)于2017年2月才確認(rèn)入賬。2017年9月購入購買檔案室空調(diào)機(jī)抽濕等電器設(shè)備價(jià)值33,080.00元，并于9月支付款項(xiàng)并附驗(yàn)收結(jié)算表；2017年10月安裝異地評(píng)標(biāo)系統(tǒng)及配套工程費(fèi)用244,520.00元，并于10月支付款項(xiàng)并附驗(yàn)收結(jié)算表。但以上兩項(xiàng)固定資產(chǎn)都在2017年12月才確認(rèn)入賬。

五、設(shè)立“小金庫”情況

通過對(duì)交易中心賬務(wù)及其他資料的檢查，并未發(fā)現(xiàn)交易中心存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過對(duì)交易中心賬務(wù)及其他資料的檢查，2017年度交易中心未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

（一）2015年4月，鶴山市財(cái)政局發(fā)函要求將政府采購專項(xiàng)資金結(jié)余金額693,327.00元和利息結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額194,628.63元兩項(xiàng)合計(jì)887,955.63元?jiǎng)澣雵?guó)庫，將古勞鎮(zhèn)財(cái)政所安排的采購資金結(jié)余款28,300.00元?jiǎng)澣牍艅阪?zhèn)財(cái)政所，但至2017年12月止仍未作相關(guān)處理，該筆資金仍存放于交易中心賬戶。違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》“第十七條　事業(yè)單位對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。”的規(guī)定。

建議將上述結(jié)余資金887,955.63元?jiǎng)澣雵?guó)庫，28,300.00元?jiǎng)澣牍艅阪?zhèn)財(cái)政所。

（二）交易中心2017年共有2,843.00元接待費(fèi)支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉》 “五、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)。（三）應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動(dòng)的，其相關(guān)邀請(qǐng)函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對(duì)口接待?！钡囊?guī)定。

建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

（二）固定資產(chǎn)入賬時(shí)間滯后。2015年2月12日由鶴山市財(cái)政局移交賬面價(jià)值為89,370.00元一批固定資產(chǎn)給交易中心；2015年6月9日由鶴山市土地交易服務(wù)中心移交賬面價(jià)值為50,050.00元一批固定資產(chǎn)給交易中心，但兩批固定資產(chǎn)于2017年2月才確認(rèn)入賬。2017年9月購入購買檔案室空調(diào)機(jī)抽濕等電器設(shè)備價(jià)值33,080.00元，并于9月支付款項(xiàng)并附驗(yàn)收結(jié)算表；2017年10月安裝異地評(píng)標(biāo)系統(tǒng)及配套工程費(fèi)用244,520.00元，并于10月支付款項(xiàng)并附驗(yàn)收結(jié)算表。但以上兩項(xiàng)固定資產(chǎn)都在2017年12月才確認(rèn)入賬。違反《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》“第十四條 事業(yè)單位對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止資產(chǎn)流失。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月11日