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鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會會計信息質(zhì)量檢查報告
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鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會:

  根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》(鶴財監(jiān)〔2023〕6號),我局于2023年9月對鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下:

  一、單位基本情況

  鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(以下簡稱工商聯(lián))是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的群眾團體單位,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407840070857808。負責人為杜海燕,機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文明路2號5樓。

  工商聯(lián)無下屬單位,部門預算為本級預算。

  二、預決算收支管理情況

 ?。ㄒ唬╊A決算收入情況

  工商聯(lián)2022年年初預算收入金額為250.88萬元,決算收入金額為182.63萬元。預決算收入具體如下表:

  項目

  年初預算數(shù)(萬元)

  決算數(shù)(萬元)

  財政撥款

  250.88

  182.55

  其他收入

  0.00

  0.08

  合計

  250.88

  182.63

 ?。ǘ╊A決算支出情況

  工商聯(lián)2022年年初預算支出金額為250.88萬元,決算支出金額為182.55萬元,預決算支出按功能分類具體如下表:

  項目

  年初預算數(shù)(萬元)

  決算數(shù)(萬元)

  一般公共服務(wù)支出

  173.30

  123.92

  教育支出

  13.55

  0.75

  文化旅游體育與傳媒支出

  0.00

  4.06

  社會保障和就業(yè)支出

  23.60

  25.09

  衛(wèi)生健康支出

  12.43

  7.78

  住房保障支出

  28.00

  20.94

  合計

  250.88

  182.55

  2022年工商聯(lián)的預算支出遵循先有預算后有支出的原則,需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

 ?。ㄈ?022年度預決算公開情況

  工商聯(lián)于2022年5月19日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會預算、2021年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會決算對社會公開。

  對其預算公開情況檢查如下:

  公開項目

  公開內(nèi)容

  是否按規(guī)定公開

  備注

  部門基本情況

  部門職責、機構(gòu)設(shè)置等情況

  是


  部門收支總體情況

  部門收支總體情況表

  是


  部門收入總體情況表

  是


  部門支出總體情況表

  是


  財政撥款收支情況

  財政撥款收支總體情況表

  是


  一般公共預算支出情況表

  是


  一般公共預算基本支出情況表

  是


  一般公共預算“三公”經(jīng)費支出情況表

  是


  政府性基金預算支出情況表

  是


  公開明細層級情況

  一般公共預算支出情況表公開至功能分類項級科目

  是


  公開明細層級情況

  一般公共預算基本支出表公開至經(jīng)濟性質(zhì)分類款級科目

  是


  一般公共預算“三公”經(jīng)費支出表按“因公出國(境)費”“公務(wù)用車購置及運行費”“公務(wù)接待費”公開

  是


  其他事項情況說明

  預算收支增減變化情況說明

  是


  機關(guān)運行經(jīng)費安排情況說明

  是


  “三公”經(jīng)費安排情況說明

  是


  政府采購情況說明

  是


  國有資產(chǎn)占用情況

  是


  預算績效信息情況

  是


  對專業(yè)性較強的名詞解釋

  是


  備注:“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

  三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

 ?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

  1.公務(wù)接待情況。2022年,工商聯(lián)公務(wù)接待經(jīng)費年初預算金額為11,000.00元,實際支出金額為3,843.00元,其中基本支出3,843.00元、項目支出0.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出超出接待工作餐開支標準。

  2.公務(wù)用車購置及運行費情況。工商聯(lián)車輛情況:權(quán)屬工商聯(lián)車輛有1臺。工商聯(lián)2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預算金額為15,000.00元,實際支出數(shù)為15,000.00元,其中基本支出15,000.00元、項目支出0.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。

  3.因公出國(境)費情況。2022年,工商聯(lián)無安排相關(guān)因公出國(境)業(yè)務(wù),因公出國(境)費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

  檢查時發(fā)現(xiàn):工商聯(lián)2022年項目支出——差旅費存在列支因公出國(境)經(jīng)費情況。

 ?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

  1.辦公費情況。2022年,工商聯(lián)辦公費年初部門基本支出預算金額為20,000.00元,年中經(jīng)市財政局審批調(diào)整,實際基本支出金額為27,157.00元。

  2.會議費情況。2022年,工商聯(lián)基本支出無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù),會議費年初部門基本支出預算及實際支出金額為0.00元。

  3.培訓費情況。2022年,工商聯(lián)培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元,實際基本支出金額為0.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。

  4.差旅費情況。2022年,工商聯(lián)差旅費年初部門基本支出預算金額為0.00元,實際基本支出金額為0.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。

 ?。ㄈ┲饕颇壳闆r

  1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,工商聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為13,539.96元,與銀行出具的對賬單余額核對相符。

  2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年,工商聯(lián)無非稅收入、無經(jīng)營收入、無上級補助收入;其他收入750.84元。經(jīng)查,其中73.76元來自于利息收入、677.08元來自個人所得稅手續(xù)費退費,入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

  3.應收、應付等往來科目。工商聯(lián)2022年應收、應付等往來科目明細如下:

  科目

  年初數(shù)(萬元)

  年末數(shù)(萬元)

  應收賬款

  0.00

  0.00

  應付賬款

  0.00

  0.00

  其它應收款

  0.01

  0.00

  其它應付款

  1.30

  1.46

  暫存款

  0.00

  0.00

  經(jīng)查,工商聯(lián)不存在往來款項長期掛賬的情況。

  四、其他財經(jīng)紀律的檢查

 ?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

  經(jīng)抽查,工商聯(lián)2022年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確,全面反映了工商聯(lián)預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

  檢查時發(fā)現(xiàn):工商聯(lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。辦公費決算金額為78,662.55元,在科目余額表上的金額為67,157.00元;委托業(yè)務(wù)費決算金額為75,544.00元,在科目余額表上的金額為23,852.00元;其他商品和服務(wù)支出決算金額為80,760.00元,在科目余額表上的金額為143,957.55元。

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況

  列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,入賬資產(chǎn)完整;固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符;固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

 ?。ㄈ┵M用支出情況

  費用的確認合規(guī),各項支出真實,核算準確;支出審核手續(xù)基本齊全,支出憑證基本合規(guī)完整,執(zhí)行“三重一大”程序。

  檢查時發(fā)現(xiàn):工商聯(lián)2022年項目支出——培訓費存在支出不規(guī)范的情況。

 ?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

  通過對工商聯(lián)賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)工商聯(lián)存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

 ?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

  經(jīng)檢查,工商聯(lián)于2023年6月2日報送了2022年度內(nèi)部控制報告,內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

  五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

  (一)工商聯(lián)2022年公務(wù)接待費支出存在超出接待工作餐開支標準的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)第五大點第(四)點“接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐,確因工作需要,接待單位可以安排工作餐一次,并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行”的規(guī)定。

  建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待,加強公務(wù)接待費支出審批。

 ?。ǘ┕ど搪?lián)2022年培訓費支出存在未提供培訓計劃審批文件以及培訓通知、人員簽到表等情況。該情況不符合《鶴山市財政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會保障局關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》(鶴財行〔2018〕4號)第五章第十六條“培訓結(jié)束后,市直單位應及時辦理培訓費結(jié)算手續(xù)。報銷培訓費,綜合定額范圍內(nèi)的,應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證”的規(guī)定。

  建議嚴格按照《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法》進行培訓的事前、事中、事后管理。

 ?。ㄈ┕ど搪?lián)2022年差旅費存在列支因公出國(境)經(jīng)費情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(境)費有關(guān)安排原則的請示》(鶴財字〔2016〕1號)關(guān)于“在編制市本級部門預算時將因公出國(境)經(jīng)費按如下方式處理:因公出國(境)全年指標納入市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預算,并根據(jù)全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據(jù)實進行分配……以后年度的因公出國(境)經(jīng)費預算均參照上述原則進行處理”的規(guī)定。

  建議嚴格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(境)費有關(guān)安排原則的請示》安排因公出國(境)經(jīng)費,嚴格按《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。

 ?。ㄋ模┕ど搪?lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。



鶴山市財政局

2023年11月24日