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鶴山市人民政府

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鶴山市審計(jì)局會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告
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鶴山市審計(jì)局:

  根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》(鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)),我局于2023年8月對(duì)鶴山市審計(jì)局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下:

  一、單位基本情況

  鶴山市審計(jì)局(以下簡稱審計(jì)局)是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784007085465T。負(fù)責(zé)人為黃雙懷,機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路11號(hào)之一。

  審計(jì)局部門預(yù)算為局本級(jí)預(yù)算,本部門無下屬單位。

  二、預(yù)決算收支管理情況

 ?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

  審計(jì)局2022年年初預(yù)算收入金額為1,074.00萬元,決算收入金額為785.95萬元。預(yù)決算收入具體如下表:

  項(xiàng)目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  決算數(shù)(萬元)

  財(cái)政撥款

  1,074.00

  784.71

  其他收入

  0.00

  1.24

  合計(jì)

  1,074.00

  785.95

 ?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

  審計(jì)局2022年年初預(yù)算支出金額為1,074.00萬元,決算支出金額為790.03萬元,預(yù)決算支出按功能分類具體如下表:

  項(xiàng)目

  年初預(yù)算數(shù)(萬元)

  決算數(shù)(萬元)

  一般公共服務(wù)支出

  767.92

  546.39

  教育支出

  8.00

  0.00

  文化旅游體育與傳媒支出

  0.00

  0.11

  社會(huì)保障和就業(yè)支出

  138.28

  136.25

  衛(wèi)生健康支出

  51.80

  32.11

  節(jié)能環(huán)保支出

  0.00

  0.00

  城鄉(xiāng)社區(qū)支出

  0.00

  0.00

  資源勘探信息等支出

  0.00

  0.00

  商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出

  0.00

  0.00

  住房保障支出

  108.00

  69.85

  糧油物資儲(chǔ)備支出

  0.00

  0.00

  其他支出

  0.00

  5.32

  合計(jì)

  1,074.00

  790.03

  2022年審計(jì)局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

 ?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

  審計(jì)局分別于2022年5月23日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2022年鶴山市審計(jì)局預(yù)算、2021年鶴山市審計(jì)局決算對(duì)社會(huì)公開。

  對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下:

  公開項(xiàng)目

  公開內(nèi)容

  是否按規(guī)定公開

  備注

  部門基本情況

  部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況

  是


  部門收支總體情況

  部門收支總體情況表

  是


  部門收入總體情況表

  是


  部門支出總體情況表

  是


  財(cái)政撥款收支情況

  財(cái)政撥款收支總體情況表

  是


  一般公共預(yù)算支出情況表

  是


  一般公共預(yù)算基本支出情況表

  是


  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表

  是


  政府性基金預(yù)算支出情況表

  是


  公開明細(xì)層級(jí)情況

  一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項(xiàng)級(jí)科目

  是


  一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級(jí)科目

  是


  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(境)費(fèi)”“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”“公務(wù)接待費(fèi)”公開

  是


  其他事項(xiàng)情況說明

  預(yù)算收支增減變化情況說明

  是


  機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況說明

  是


  “三公”經(jīng)費(fèi)安排情況說明

  是


  政府采購情況說明

  是


  國有資產(chǎn)占用情況

  是


  預(yù)算績效信息情況

  是


  對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋

  是


  備注:“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

  三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

 ?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

  1.公務(wù)接待情況。2022年,審計(jì)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為2,780.00元,實(shí)際支出金額為1,876.50元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出接待清單不完整問題。

  2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。審計(jì)局車輛情況:權(quán)屬審計(jì)局車輛有2臺(tái)。審計(jì)局2022年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為29,570.00元,實(shí)際支出數(shù)為29,570.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  3.因公出國(境)費(fèi)情況。2022年,審計(jì)局無安排相關(guān)業(yè)務(wù),因公出國(境)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

 ?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

  1.辦公費(fèi)情況。2022年,審計(jì)局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為40,000.00元,實(shí)際支出金額為21,222.68元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年,審計(jì)局無安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù),會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

  3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年,審計(jì)局無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù),培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

  4.差旅費(fèi)情況。2022年,審計(jì)局差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元,實(shí)際支出金額為0.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

 ?。ㄈ┲饕颇壳闆r

  1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,審計(jì)局現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

  2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年,審計(jì)局無經(jīng)營收入;上級(jí)補(bǔ)助收入為0.00元。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):審計(jì)局2022年廢品處置現(xiàn)金收入未及時(shí)存入銀行且未按時(shí)上繳市財(cái)政專戶。

  3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。審計(jì)局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下:

  科目

  年初數(shù)(萬元)

  年末數(shù)(萬元)

  應(yīng)收賬款

  0.00

  0.00

  應(yīng)付賬款

  0.00

  0.00

  其它應(yīng)收款

  8.55

  7.95

  其它應(yīng)付款

  11.00

  10.28

  暫存款

  0.00

  0.00

  經(jīng)查,審計(jì)局不存在往來款項(xiàng)長期掛賬的情況。

  四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

  (一)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

  經(jīng)抽查,審計(jì)局2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確,全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):審計(jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

  列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符;固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

  經(jīng)檢查,審計(jì)局部分設(shè)備未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。

  (三)費(fèi)用支出情況

  費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī),各項(xiàng)支出真實(shí),核算準(zhǔn)確;支出審核手續(xù)齊全,支出憑證合規(guī)完整,執(zhí)行“三重一大”程序。

 ?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

  通過對(duì)審計(jì)局賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)審計(jì)局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

 ?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

  經(jīng)檢查,審計(jì)局于2023年6月1日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

  五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

  (一)審計(jì)局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在接待清單不完整問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào))“五、(七)如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容,接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

  (二)審計(jì)局2022年固定資產(chǎn)存在未完整、及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會(huì)計(jì)主體對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不得提前或者延后”和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn),在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時(shí)確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定。

  建議按政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

 ?。ㄈ徲?jì)局2022年存在廢品處置現(xiàn)金收入未及時(shí)存入銀行且未及時(shí)上繳市財(cái)政專戶的情況。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第二章第十一條“(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時(shí)間”和《鶴山市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈鶴山市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》第三十六條“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入和殘值收入屬國家所有,在減除處置過程中相關(guān)費(fèi)用和規(guī)定稅費(fèi)后,應(yīng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定上繳市財(cái)政專戶,實(shí)收‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并及時(shí)將非稅收入上繳市財(cái)政專戶。

  (四)審計(jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。



鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日