鶴山市供銷合作聯(lián)社：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示（第一批）》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕2號），我局于2024年5月對鶴山市供銷合作聯(lián)社2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市供銷合作聯(lián)社（以下簡稱供銷社）是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局登記管理的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為124407847341280384。法定代表人為呂達(dá)權(quán)，機(jī)構(gòu)地址位于鶴山市沙坪街道人民一巷30號。
供銷社部門預(yù)算為社本級預(yù)算，無下屬單位。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
供銷社2023年年初預(yù)算收入金額為586.35萬元，決算收入金額為532.96萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
供銷社2023年年初預(yù)算支出金額為586.35萬元，決算支出金額為532.96萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2023年供銷社的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
供銷社分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市供銷合作聯(lián)社預(yù)算、2022年鶴山市供銷合作聯(lián)社決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
以上表格備注：“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。2023年，供銷社公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為8,636.00元，實(shí)際支出金額為2,345.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有2筆支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。權(quán)屬供銷社車輛有1臺，供銷社2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為17,900.00元，實(shí)際支出數(shù)為10,447.68元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。2023年，供銷社無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。2023年，供銷社辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為49,615.00元，實(shí)際支出金額為43,278.05元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費(fèi)情況。2023年，供銷社無安排相關(guān)會議費(fèi)業(yè)務(wù)，會議費(fèi)年初部門預(yù)算金額為3,136.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2023年，供銷社培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入辦公費(fèi)，實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)基本支出金額為500.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年5月17日0054號憑證計(jì)入辦公費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)支出500.00元，應(yīng)計(jì)入培訓(xùn)費(fèi)中，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第七十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行……”的規(guī)定。
4.差旅費(fèi)情況。2023年，供銷社差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為2,623.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為7,359.00元，實(shí)際支出金額為7,318.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
（三）主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。2023年期末，供銷社現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2023年，供銷社無經(jīng)營收入；上級補(bǔ)助收入為0.00元。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)查，供銷社存在長期掛賬的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，供銷社2023年會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
（三）費(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對供銷社賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)供銷社存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，供銷社于2023年6月2日報(bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）供銷社2023年公務(wù)接待費(fèi)支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（四）接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行······”的規(guī)定。建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)支出審批。
?。ǘ┕╀N社“培訓(xùn)費(fèi)”存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在“辦公費(fèi)”預(yù)算中反映的情況。建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第七十二條的規(guī)定，各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在編制預(yù)算時(shí)全面綜合考慮單位的支出情況設(shè)置相關(guān)預(yù)算科目。
?。ㄈ┩鶃砜铐?xiàng)存在長期掛賬的情況。不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬”、第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬”以及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第108號）第五十條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還”的規(guī)定。建議及時(shí)清理長期掛賬的往來款項(xiàng)。
鶴山市財(cái)政局
2024年7月11日
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