鶴山市沙坪街道辦事處：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示（第二批）》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年8月對(duì)鶴山市沙坪街道辦事處2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市沙坪街道辦事處（以下簡(jiǎn)稱沙坪街道辦）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為114407840070859165。負(fù)責(zé)人：李炎壯，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪新環(huán)路833號(hào)。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
沙坪街道辦2023年年初預(yù)算收入金額為60,151.00萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總收入59,151.00萬(wàn)元（其中：一般公共預(yù)算收入25,940.00萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入33,211.00萬(wàn)元），政府性基金預(yù)算收入1,000.00萬(wàn)元（其中：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入1,000.00萬(wàn)元）。
預(yù)算執(zhí)行收入金額為55,177.00萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總收入53,370.00萬(wàn)元（其中：一般公共預(yù)算收入16,932.00萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入36,438.00萬(wàn)元），政府性基金預(yù)算收入1,807.00萬(wàn)元（其中：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入162.00萬(wàn)元、政府性基金補(bǔ)助收入1,645.00萬(wàn)元）。
預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
沙坪街道辦2023年年初預(yù)算支出金額為60,151.00萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總支出59,151.00萬(wàn)元（其中：一般公共預(yù)算支出55,459.00萬(wàn)元、上解支出3,692.00萬(wàn)元），政府性基金預(yù)算支出1,000.00萬(wàn)元（其中：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排支出1,000.00萬(wàn)元）。
預(yù)算執(zhí)行支出金額為55,177.00萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總資產(chǎn)53,370.00萬(wàn)元（其中：一般公共預(yù)算支出49,237.00萬(wàn)元、上解支出4,133.00萬(wàn)元）；政府性基金預(yù)算支出1,807.00萬(wàn)元（其中：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排支出1,801.00萬(wàn)元、其他支出6.00萬(wàn)元）。
預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
（三）2023年度預(yù)決算公開情況
沙坪街道辦2023年度財(cái)務(wù)預(yù)算并入2023年鶴山市政府預(yù)算公開報(bào)告，于2023年3月15日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)對(duì)社會(huì)公開。沙坪街道辦2022年度財(cái)務(wù)決算并入2022年鶴山市政府決算公開報(bào)告，于2023年10月13日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)對(duì)社會(huì)公開。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，沙坪街道辦公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為446,160.96元，實(shí)際支出金額為6,029.35元，占預(yù)算金額的1.35%。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
沙坪街道辦車輛情況：2023年底賬面反映沙坪街道辦車輛有6輛，分別為5臺(tái)小型普通客車以及1臺(tái)小型轎車（車牌號(hào)：粵JE3**D）。其中，經(jīng)檢查前五輛公務(wù)車機(jī)動(dòng)車行駛證，權(quán)屬均為鶴山市沙坪街道辦事處，目前正在正常使用；車牌號(hào)為粵JE3**D的小型轎車于2024年4月16日辦理注銷登記，報(bào)廢處置符合相關(guān)程序，處置收益2,107.50元于2024年4月12日上繳財(cái)政。
沙坪街道辦2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為200,766.60元，實(shí)際支出數(shù)為70,827.72元，占預(yù)算金額的35.29%。
經(jīng)查零余額戶“行政支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”明細(xì)賬，以下支出不屬于公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)但賬面列支于該項(xiàng)目下，明細(xì)如下：
沙坪街道辦設(shè)置了《車輛使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請(qǐng)人、用車時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、用車事由、電話號(hào)碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
沙坪街道辦設(shè)置了“油站接口數(shù)據(jù)”，登記車輛車牌號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查粵JF0***1《車輛用油登記表》，詳細(xì)記錄登記時(shí)間、車輛號(hào)碼、用油價(jià)格、升數(shù)、金額、里程數(shù)、經(jīng)辦人。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2023年，沙坪街道辦無(wú)安排相關(guān)出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，沙坪街道辦辦公費(fèi)年初部門預(yù)算金額為7,114,273.21元，年中調(diào)增指標(biāo)4,910,871.32元，指標(biāo)調(diào)劑1,977,035.47元，實(shí)際支出金額為14,002,180.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2023年，沙坪街道辦會(huì)議費(fèi)實(shí)際支出金額占預(yù)算金額的47.25%。
經(jīng)查經(jīng)費(fèi)戶2023年1月35號(hào)憑證，該筆支出實(shí)為春節(jié)維穩(wěn)工作經(jīng)費(fèi)，不應(yīng)納入會(huì)議費(fèi)范圍。該行為不符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》關(guān)于“市直單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不得列入會(huì)議費(fèi)開支內(nèi)容……”的規(guī)定。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，沙坪街道辦培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額占預(yù)算金額的3.27%。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，沙坪街道辦差旅費(fèi)實(shí)際支出金額占預(yù)算金額的100%。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
沙坪街道辦2023年期末現(xiàn)金余額為0.00元，3個(gè)銀行存款明細(xì)如下：
沙坪街道辦經(jīng)費(fèi)戶廣發(fā)銀行賬戶2023年期末賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)不相符。建議相關(guān)人員查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
經(jīng)查明細(xì)賬，沙坪街道辦經(jīng)費(fèi)戶廣發(fā)銀行賬戶中的子戶“沙坪街道辦5152”2023年期末余額為負(fù)數(shù)。經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)人員，造成該情況原因是該子戶使用其他子戶的資金，賬面反映為負(fù)數(shù)。建議沙坪街道辦及時(shí)進(jìn)行整改。
沙坪街道辦零余額戶農(nóng)商銀行賬戶2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
沙坪街道辦收費(fèi)戶農(nóng)商銀行賬戶2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
?。?）沙坪街道辦“零余額賬戶”2023年沒有發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)情況，期初期末不存在余額。
?。?）沙坪街道辦“經(jīng)費(fèi)戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目情況。
經(jīng)檢查，沙坪街道辦“經(jīng)費(fèi)戶”有“其他應(yīng)收款-鎮(zhèn)物業(yè)經(jīng)營(yíng)有限公司”等6個(gè)往來(lái)賬戶的資金已超出正常年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，不符合《政府會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查。對(duì)于賬齡超過(guò)規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷……”的規(guī)定。
?。?）沙坪街道辦“收費(fèi)戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目情況。
經(jīng)檢查，沙坪街道辦“收費(fèi)戶”其他應(yīng)收款包含1999年前暫借給某村委會(huì)和2011年前付給鎮(zhèn)南某苑資金，均已超出規(guī)定年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)繳財(cái)政專戶余額307,298.10元，為已經(jīng)超過(guò)一年以上未及時(shí)上繳的行政處罰款及綜合管理費(fèi)等。上述不符合“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后不需要上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查。分析其可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)壞賬損失”的規(guī)定。
建議沙坪街道辦建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理，對(duì)單位的往來(lái)賬款及時(shí)清理落實(shí)；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳財(cái)政款的監(jiān)督和檢查力度，對(duì)需要上繳的財(cái)政款及時(shí)上繳財(cái)政。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
沙坪街道辦共設(shè)置有4個(gè)賬套，分別為：
1.鶴山市沙坪街道財(cái)政辦公室，核算“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)，用數(shù)字財(cái)政系統(tǒng)進(jìn)行記賬；
2.鶴山市沙坪街道辦事處（經(jīng)費(fèi)戶），主要核算支付相關(guān)水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、社保、差旅費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置等，用志誠(chéng)系統(tǒng)記賬；
3.鶴山市沙坪街道財(cái)政辦公室（財(cái)政專戶）用離線版志誠(chéng)系統(tǒng)記賬；
4.鶴山市沙坪街道財(cái)政辦公室（收費(fèi)戶）用志誠(chéng)系統(tǒng)記賬。
?。ǘ┵Y產(chǎn)管理情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)沙坪街道辦2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施情況核對(duì)賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)沙坪街道辦賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)沙坪街道辦存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
（四）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，沙坪街道辦于2024年5月10日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
（一）會(huì)計(jì)處理不規(guī)范
部分資金在“零余額賬戶”賬上列收列支后，從“零余額賬戶”劃撥至“經(jīng)費(fèi)戶”使用，有部分資金在“經(jīng)費(fèi)戶”賬上重復(fù)確認(rèn)收入和支出。建議加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。
未完整反映相關(guān)會(huì)計(jì)信息
部分賬戶余額反映的數(shù)據(jù)存在不確定性。如沙坪街道辦經(jīng)費(fèi)戶未反映機(jī)關(guān)的水電費(fèi)。建議按《政府會(huì)計(jì)制度》抓緊完善賬務(wù)處理及清理存在問(wèn)題的項(xiàng)目，以真實(shí)完整地反映沙坪街道辦的財(cái)務(wù)狀況。
往來(lái)款項(xiàng)管理不完善
部分往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。
鶴山市財(cái)政局
2024年9月24日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號(hào)
