根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，鶴山市審計局于2013年6月13日至2014年10月31日，對鶴山市小型農田水利重點縣項目建設情況進行了跟蹤審計調查。現將審計結果公告如下：
一、基本情況
（一）鶴山小農水重點縣項目
鶴山小農水重點縣項目經省財政廳和省水利廳（粵財農[2012]478號）及江門市水務局（江水農[2013]2號）批復同意建設，項目分為宅梧、雙合兩個項目區(qū)，其中：
（1）宅梧項目區(qū)
主要建設內容是：宅梧鎮(zhèn)的農田渠道襯砌總長27,878.4米，新建溢洪堰13座，重建水陂2座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項目總投資預算為1,019.91萬元，資金計劃來源為中央補助400萬元、省補助400萬元、地方財政解決219.91萬元。項目區(qū)工程計劃工期為100天。
截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為914.15萬元（其中基本建設支出836.28萬元、貨幣資金1.32萬元、預付款70.15萬元、其他應收款6.4萬元）；項目工程完成100% 施工，實際工期為338天（2013年4月18日至2014年3月20日）。
（2）雙合項目區(qū)
主要建設內容是：雙合鎮(zhèn)的農田渠道襯砌總長22,896.1米，重建渡槽1座，新建溢洪堰7座，水陂加固1座，重建水陂1座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項目總投資預算為899.15萬元，資金計劃來源為中央補助400萬元、省補助400萬元、地方財政解決99.15萬元。項目區(qū)工程計劃工期為100天。
截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為778.87萬元（其中基本建設支出670.59萬元、貨幣資金1.49 萬元、預付款100.78萬元、其他應收款6萬元）；項目工程基本完成施工，實際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日）。
（二）鶴山小農水重點縣增補項目
本項目經省水利廳和財政廳（粵水農水[2013]4號）及江門市水務局（江水農[2013]8號）批復同意建設，主要建設內容為：鶴城鎮(zhèn)五星村渠道襯砌總長1,365米，新建溢洪堰1座，人行橋8座，對一、二號渠道及現有水坡進行清淤。項目總投資預算為135.13萬元，資金計劃來源為鶴山小農水重點縣項目的結余資金327.99萬元（該項目原批復建設方案的工程總投資為2,247.05萬元，經初步設計及施工圖設計兩階段優(yōu)化后工程預算總投資調減為1,919.06萬元，結余資金327.99萬元）。工程計劃工期為100天。
截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為143.44萬元（其中基本建設支出143.44萬元）；項目工程完成100%施工，實際工期為85天（2013年10月5日至2013年12月25）。
二、審計評價意見
審計調查結果表明，鶴山小農水重點縣項目及其增補項目的建設管理中市水利工程項目管理所能遵守財務管理制度，合理安排各項開支，但仍存在工期延誤較長；已完工項目不及時辦理竣工決算等問題。
三、審計發(fā)現的主要問題及整改情況
（一）鶴山小農水重點縣項目工程施工工期延誤較長
宅梧項目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實際工期為336天（2013年4月18日至2014年3月20日），延誤236天。
雙合項目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日），延誤243天。
造成工期延誤的主要原因有：
1．宅梧、雙合項目區(qū)工程工期安排不合理，水利工程施工的合理工期應安排在枯水季節(jié)，但由于項目工程需依據水利部安排統一時間開工，開工時（4月份）適逢項目區(qū)雨季開始，因雨水影響，有效工作日少，且施工難度大幅增加造成工期延誤；
2．宅梧、雙合項目區(qū)工程施工環(huán)境的農作物及施工道路問題與項目區(qū)農民產生爭議未能及時解決造成工期延誤；
3．宅梧、雙合項目區(qū)工程管理不到位，施工方投入人員少、管理層缺乏工程驗收理念、施工驗收資料整理緩慢造成工期延誤；
4.雙合項目區(qū)部分渠道設計與實際不符導致不同程度的設計變更造成工期延誤；
5.雙合項目區(qū)施工方不同意施工圖設計變更項目的二次運輸計量、項目單價等拖延施工造成工期延誤。
項目工期延誤不但不利于項目的管理，而且影響項目區(qū)居民的生產與日常生活，居民與施工方容易產生矛盾，與項目促進社會和諧發(fā)展的目標相背離。
（二）已完工項目不及時辦理竣工決算
鶴山小農水重點縣項目宅梧項目區(qū)工程于2014年3月20日完工，2014年5月20日單位工程驗收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。
鶴山小農水重點縣增補項目工程于2013年12月25日完工， 2014年7月8日合同工程完工驗收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。
上述與《基本建設財務管理規(guī)定》（ 財建[2002]394號）第三十條：“建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，……能夠正常使用時，應及時組織驗收、移交生產或使用……”的規(guī)定不符。
審計指出上述問題后，市水利工程項目管理所對審計中發(fā)現的問題落實如下整改措施：一是通過和雙合項目區(qū)的施工單位、工程所在地村民、項目管理人員進行溝通和協調，在2015年6月4日順利進行合同工程完工驗收。現正在辦理工程竣工驗收手續(xù)。二是2015年5月8日同時進行了宅梧、五星村灌區(qū)兩個工程項目的竣工驗收工作。
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