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《國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》——2018年6月20日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上 審計署審計長 胡澤君
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國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2018年6月20日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上

審計署審計長  胡澤君

 

委員長、各位副委員長、秘書長,各位委員:

我受國務(wù)院委托,報告2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和審計法律法規(guī),審計署對2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中,我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,認真執(zhí)行十二屆全國人大五次會議決議,落實全國人大常委會審議意見和全國人大財經(jīng)委審查意見,貫徹新發(fā)展理念,落實“三個區(qū)分開來”的重要要求,聚焦打好三大攻堅戰(zhàn),著力推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”任務(wù)落實,深入推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭,促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

2017年,在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下,各地區(qū)各部門認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署,全面深化改革開放,創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控,高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。從審計情況看,中央預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,財政保障能力進一步增強。

——經(jīng)濟保持平穩(wěn)運行,質(zhì)量效益持續(xù)提升。經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間,經(jīng)濟實力穩(wěn)步提高。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,持續(xù)深化放管服改革,扎實推進“三去一降一補”,大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè),深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟發(fā)展的支撐作用明顯。

——著力打好三大攻堅戰(zhàn),補短板強弱項取得明顯成效。強化地方政府債務(wù)限額管理,加強金融監(jiān)管統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央財政補助地方專項扶貧資金比上年增長30.3%,1289萬農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧。中央本級節(jié)能環(huán)保、社會保障和就業(yè)、教育等支出分別增長18.6%、12.4%、7%,享受國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付的縣域增至819個。

——積極財政政策有效實施,財稅體制改革不斷深化。中央財政一般公共預(yù)算收入和支出分別增長7.1%、5.3%,保障了重點領(lǐng)域發(fā)展需要。營改增全面推開,小微企業(yè)稅收優(yōu)惠措施有效落實,全年為各類市場主體減負超1萬億元。13個省[* 本報告對省級行政區(qū)統(tǒng)稱為省,地市級行政區(qū)統(tǒng)稱為市,縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]*制定了中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案。

——審計查出問題整改成效較好,體制機制進一步健全。對上一年度審計查出的問題,各地區(qū)、部門和單位按照黨中央、國務(wù)院部署,認真落實整改主體責任,審計署按項、逐條跟蹤督促。目前,審計查出的突出問題都得到了整改,推動制定完善規(guī)章制度2000多項。

一、中央決算草案和預(yù)算管理審計情況

重點審計了財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和編制中央決算草案、發(fā)展改革委組織分配中央基建投資情況。財政部編制的中央決算草案列示的決算收支表明,2017年,中央一般公共預(yù)算收入總量82756.73億元、支出總量98256.73億元,赤字15500億元;預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額4838.46億元;政府性基金收入3824.77億元、支出3669.19億元;國有資本經(jīng)營收入1244.27億元、支出1001.71億元。從審計情況看,財政部、發(fā)展改革委深化財稅體制改革,加強預(yù)算和計劃管理,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),優(yōu)先保障基本民生和重點項目,預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題:

(一)中央決算草案編制不夠準確完整。

1.少計中央一般公共預(yù)算收支20.13億元。一是以退庫方式安排資金16.53億元,未作收支反映;二是國際金融組織贈款未納入預(yù)決算,涉及收支3.6億元;三是核算不準確,將收回的農(nóng)業(yè)保險保費補助支出3.01億元,抵減稅收返還支出3.01億元。

2.兩個重大事項披露不充分。未單獨反映政府投資基金中央財政2017年出資358.11億元及收益分配,6964億元中央特別國債2017年8月到期續(xù)作情況。

3.部分收支事項列示不細化。收入方面,未分稅種列示進出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅收入及退稅情況。支出方面,執(zhí)行中調(diào)整為補助地方支出的70.11億元直接列入“其他支出”;中央基本建設(shè)支出中,部分本級支出只列示到類級科目,轉(zhuǎn)移支付未按投資專項分項列示。

審計指出問題后,財政部在決算中增加了中央對地方稅收返還3.01億元,披露了政府投資基金注資和特別國債續(xù)作情況,細化了進出口環(huán)節(jié)稅收及退稅、補助地方其他支出以及中央基本建設(shè)支出等情況。

(二)預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

1.預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接不夠。一是財政部對累計結(jié)轉(zhuǎn)42.3億元的48個項目,仍安排預(yù)算49.01億元,年底結(jié)轉(zhuǎn)增至59.11億元;13個部門及18家所屬單位結(jié)余3.43億元未及時上交。二是發(fā)展改革委安排支持的18個項目無法按計劃實施或超過1年未開工,地方未及時申請調(diào)整,導(dǎo)致中央基建投資2.55億元閑置。三是17個部門未將4160個項目結(jié)轉(zhuǎn)資金86.65億元統(tǒng)籌納入部門預(yù)算。

2.預(yù)算分配標準不夠明確或執(zhí)行不嚴格。一是未明確規(guī)定分配因素或權(quán)重,涉及24項專項轉(zhuǎn)移支付。二是分配標準不細化或不合理,涉及1項專項轉(zhuǎn)移支付、3個投資專項,資金33.33億元。三是分配中未嚴格執(zhí)行規(guī)定的辦法和標準,涉及一般性轉(zhuǎn)移支付、7項專項轉(zhuǎn)移支付、11個投資專項,資金2501.12億元,如發(fā)展改革委超出標準向16個項目多安排4794.9萬元,低于標準向23個項目少安排5163.4萬元,向不符合條件的17個項目分配1.26億元。

3.部分預(yù)算安排和下達不夠規(guī)范。一是預(yù)算級次不清,在5個部門的項目支出中安排補助地方支出20.86億元;有133.38億元對地方的基建投資,在執(zhí)行中被調(diào)整為中央本級支出。二是預(yù)算編制不細化,22項專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制時未落實到具體地區(qū),其中11項連續(xù)2年以上未落實。三是預(yù)算下達不及時,9個部門的19個項目預(yù)算至12月才追加,下達的1.46億元當年全部結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)移支付中,財政部和發(fā)展改革委分別有3833.03億元、212.18億元未在規(guī)定時間內(nèi)下達,40項專項提前下達比例偏低,其中24項全部未提前下達。

4.國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整。截至2017年底,中央部門所屬事業(yè)單位的4900余戶企業(yè)中,有4100余戶(占83%)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍,當年凈利潤約240億元。

5.部門間對接還不夠順暢。發(fā)展改革委未及時將對地方的投資專項予以細化,財政部估算編制的年初預(yù)算與發(fā)展改革委實際下達計劃差異較大,有18個地區(qū)多346.77億元,其余18個地區(qū)少213.15億元;財政部未及時將發(fā)展改革委安排的35.68億元投資計劃批復(fù)到部門年初預(yù)算,年底形成結(jié)轉(zhuǎn)15.07億元。抽查3519.61億元投資發(fā)現(xiàn),從下達計劃到下達預(yù)算平均耗時74天。

(三)轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。

1.具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比仍較高。2017年中央對地方轉(zhuǎn)移支付中,專項轉(zhuǎn)移支付占比下降1個百分點,但一般性轉(zhuǎn)移支付中有37項12434.42億元資金指定了用途,加上專項轉(zhuǎn)移支付,地方無法統(tǒng)籌使用的資金占比仍達60%。

2.專項轉(zhuǎn)移支付退出機制不完善。現(xiàn)有76項專項轉(zhuǎn)移支付中,52項未明確規(guī)定實施期限或退出條件,支出項目只增不減的格局尚未根本改變。定期評估覆蓋面較窄,2017年僅對32項專項轉(zhuǎn)移支付開展評估,其中11項評估內(nèi)容不完整。

3.部分轉(zhuǎn)移支付安排交叉重疊。主要是對同類事項或支出通過多個渠道安排資金。一是多本預(yù)算安排,如對旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事項,一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排24.6億元、29.76億元。二是多個部門安排,如對11類具體事項,財政部、發(fā)展改革委分別安排1570.6億元、472.6億元。三是多個專項安排,財政部2項專項轉(zhuǎn)移支付和發(fā)展改革委2個投資專項,均安排資金用于高標準農(nóng)田建設(shè);發(fā)展改革委2個投資專項安排同一地區(qū)重大項目前期工作經(jīng)費,涉及1950萬元。

(四)部分財稅領(lǐng)域改革有待深化。

1.預(yù)算績效評價不到位。主要是實際推進中存在評價覆蓋面小、指標不細化、自評不嚴格等問題。2017年,財政部對16個中央本級項目支出進行了績效評價,項目資金覆蓋面僅1.38%,結(jié)果也未全部公開;發(fā)展改革委未按要求對分配的中央本級項目開展績效目標管理。抽查還發(fā)現(xiàn),8個部門24個項目的績效目標脫離實際或指標不夠細化;8個部門14個項目自評結(jié)果不實,其中資金使用率自評100%的2個項目實際支出為零。

2.中央政府投資基金管理不規(guī)范。由于基金設(shè)立采取一事一議方式,對政策目標、職能劃分等缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃,審計發(fā)現(xiàn)國家新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金和先進制造產(chǎn)業(yè)投資基金分別投資同一公司4億元、15億元。個別基金未充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用,如中國政企合作投資基金2016年3月成立,截至2017年底到位資金中有639億元(占88.7%)未投資項目,用于購買理財產(chǎn)品。

3.稅收優(yōu)惠政策后續(xù)管理不到位。財政部尚未建立稅收優(yōu)惠政策定期評估機制,無法全面掌握執(zhí)行效果,不利于政策調(diào)整完善。如固定資產(chǎn)加速折舊政策未覆蓋一些新能源、新材料等新興制造業(yè),2017年由國稅征管的制造業(yè)企業(yè)僅有1.71萬戶享受了此項優(yōu)惠。

審計指出問題后,財政部出臺了稅收優(yōu)惠政策定期評估相關(guān)規(guī)定。對其他問題,財政部、發(fā)展改革委等部門正在整改。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了57個中央部門本級及所屬365家單位,涉及財政撥款預(yù)算2115.99億元(占這些部門財政撥款預(yù)算總額的35.28%)。審計結(jié)果表明,2017年度部門預(yù)算管理不斷加強,預(yù)算執(zhí)行總體較好,財政資金使用績效有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

一是預(yù)決算編報還不夠準確。涉及35個部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中:6個部門和9家所屬單位編報預(yù)算時,虛報項目內(nèi)容或人員等多申領(lǐng)資金2.16億元;11個部門和11家所屬單位存在代編預(yù)算等問題12.62億元;28個部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計收入等問題,涉及20.26億元。

二是資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。涉及23個部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中:1個部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據(jù)等套取資金4409.55萬元;4個部門和11家所屬單位違規(guī)理財或出借資金等2.58億元;7個部門和31家所屬單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,涉及租金等收入5.4億元;16個部門和40家所屬單位部分資產(chǎn)違規(guī)處置或閑置浪費等,涉及2.83億元。

三是“三公”經(jīng)費和會議費管理不嚴問題在一些部門依然存在。涉及34個部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國(境)方面,5個部門和1家所屬單位超計劃、超限量、超人數(shù)安排出國團組113個;4個部門和10家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔出國(境)費用852.86萬元。公務(wù)用車方面,6家所屬單位未按規(guī)定完成公車改革;10個部門和25家所屬單位超標準超編制、違規(guī)或變相配備、未按規(guī)定使用公務(wù)用車等240輛;2個部門和2家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算、超標準支出公務(wù)用車購置及運行維護費649.76萬元。會議和培訓(xùn)管理方面,11個部門和18家所屬單位無計劃、計劃外召開會議或舉辦培訓(xùn)等578個;3個部門和17家所屬單位違規(guī)在非定點飯店或京外召開會議98個;12個部門和12家所屬單位超預(yù)算、超標準、超范圍列支,或轉(zhuǎn)由其他單位承擔會議費、培訓(xùn)費2808.91萬元。此外,還有10個部門和29家所屬單位存在違規(guī)發(fā)放津貼補貼、違規(guī)兼職或取酬等問題,涉及1204.04萬元。

四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業(yè)影響力違規(guī)收費。涉及5個部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中:62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元;5個部門和14家所屬單位開展評比表彰、舉辦論壇等收費829.56萬元。

審計指出問題后,有關(guān)部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調(diào)整賬目等方式整改5.06億元,清退超編制或違規(guī)占用其他單位公務(wù)用車10輛,出臺和完善制度5項。

三、重大專項資金和民生工程審計情況

(一)鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金審計情況。重點調(diào)查了9個省農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)、28個省農(nóng)業(yè)信貸擔保體系建設(shè)和8個省畜禽養(yǎng)殖業(yè)糞污資源化利用等3項重點工作的推進情況。截至2017年底,全國已完成土地確權(quán)面積11.59億畝,投入584億多元設(shè)立農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)528個,畜禽糞污處理綜合利用率有所提高,但有些工作進展較慢,部分政策落實與要求還有較大差距。截至2018年2月底,9個省土地確權(quán)資金累計結(jié)存61.46億元(占收到額的44%),部分閑置1年以上,7個省土地承包經(jīng)營權(quán)證頒證率最高12%、最低為零;抽查7個省級農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)2017年5月后開展的66億多元擔保業(yè)務(wù)中,符合規(guī)定標準的僅占22%、最低7%;7個省未出臺糞污資源化利用績效考核辦法,由于養(yǎng)殖業(yè)與種植業(yè)對接困難,抽查5個縣2017年產(chǎn)生的1395.61萬噸畜禽糞污中,僅34.2萬噸(占2.5%)作為有機肥利用。審計指出問題后,有關(guān)地方和部門正在整改。

(二)醫(yī)療保險基金審計情況。截至2017年底,審計的9個省基本建立大病保險、疾病應(yīng)急救助等制度,將4100多家醫(yī)院納入跨省異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng),城鄉(xiāng)居民政策范圍內(nèi)住院費報銷比例比上年平均提高2個百分點,但一些地方統(tǒng)籌和保障還不到位,3個省尚未實現(xiàn)新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)保藥品目錄、籌資政策等“六統(tǒng)一”;9個省43個市縣的125.9萬人未參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)?;蛭茨馨凑呦硎苄罗r(nóng)合保費補貼。4個省21家企業(yè)的166.65萬名職工醫(yī)?;鹞磳嵭袑俚毓芾?;2個省的3個市未及時撥付醫(yī)保費用9500多萬元。審計指出問題后,相關(guān)地方已撥付大病保險1319萬元。

(三)工程項目薪酬發(fā)放審計調(diào)查情況。審計抽查了19個省188個工程項目,推動為3.4萬余名農(nóng)民工追回欠薪5.94億元、問責182人。從抽查情況看,欠薪的原因主要是有的地方超財力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時;一些施工企業(yè)為競攬工程,超越自身實力先行墊付建設(shè)資金,后因資金不足而欠薪;落實工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。

(四)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金審計情況。重點抽查了22個省和2戶企業(yè)收到的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金管理使用情況??偟目矗嚓P(guān)資金管理使用逐步規(guī)范,有力推動了化解過剩產(chǎn)能,但仍發(fā)現(xiàn)有4家地方單位和1戶企業(yè)將7億元違規(guī)用于償債、理財、發(fā)放在職人員工資等,2戶企業(yè)以虛假材料申報違規(guī)獲取2954萬元;有17個省多報或少報去產(chǎn)能職工安置人數(shù)5.07萬人,加之有些地方未按要求明確獎補范圍,導(dǎo)致16.91億元結(jié)存或無法分配。審計指出問題后,有關(guān)地方和企業(yè)正在整改。

(五)全國保障性安居工程跟蹤審計情況。重點抽查了全國1.77萬個項目,涉及投資2.52萬億元。從審計情況看,各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度,大力推進項目建設(shè),群眾居住條件明顯改善,但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規(guī)獲取或空置等問題,涉及資金30.84億元、住房16.87萬套,還有620.46億元未及時安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進,3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補貼1384.43萬元;1211個項目建成后因手續(xù)不完備無法辦理竣工驗收備案。審計指出問題后,有關(guān)地方已追回或盤活資金等26.07億元,取消或調(diào)整保障待遇1.68萬戶,收回和加快分配住房8602套。

四、三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院部署,審計署先后印發(fā)了關(guān)于加強審計監(jiān)督推動打好三大攻堅戰(zhàn)的3個實施意見,各項審計都高度關(guān)注相關(guān)重點任務(wù)推進情況。

(一)防范化解重大風險相關(guān)審計情況。重點關(guān)注了地方政府債務(wù)、金融運行和基本養(yǎng)老保險基金支付等風險及防范情況。

1.地方政府債務(wù)風險防控情況。在2017年持續(xù)組織開展地方政府債務(wù)審計基礎(chǔ)上,2018年一季度重點審計了5個省本級、36個市本級和25個縣級政府債務(wù)的管理情況,截至2018年3月底這些地方出臺債務(wù)管理制度132項。2017年7月全國金融工作會議后,相關(guān)地區(qū)風險防范意識進一步增強,舉債沖動得到有效遏制,違規(guī)舉債問題明顯減少,目前債務(wù)風險正得到有序有效防控,但仍發(fā)現(xiàn)5個地區(qū)2017年8月以后違規(guī)舉債32.38億元,還有3個地區(qū)政府違規(guī)提供擔保9.78億元;11個地區(qū)發(fā)行的政府債券籌集資金中,有39.22億元結(jié)存在財政部門,其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實債務(wù)管理要求還不到位,有14個地區(qū)化解債務(wù)方式過于簡單,造成重點項目建設(shè)資金接續(xù)不暢等;5個省本級尚未籌建債務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺,14個市縣未按要求全面摸排融資擔保行為或未按時整改到位,5個市縣未將政府購買服務(wù)等事項納入監(jiān)測范圍。審計指出問題后,有關(guān)地方正在整改。

2.金融風險防控情況。各項審計都關(guān)注了金融風險防范化解情況。從審計情況看,金融機構(gòu)和有關(guān)企業(yè)風險防控工作持續(xù)加強,監(jiān)管部門也加大了對高風險行業(yè)和領(lǐng)域整治力度。審計發(fā)現(xiàn),9家大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元,抽查的個人消費貸款中也有部分實際流入樓市股市;一些金融機構(gòu)通過發(fā)行短期封閉式理財產(chǎn)品吸收資金,用于投資長期項目等,存在期限錯配風險。網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風險管控還不到位,抽查在重慶注冊的29家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司中,有12家主要在浙江等地經(jīng)營,以規(guī)避實際經(jīng)營地區(qū)的準入審查,由此導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)客戶信用識別不精準、非法冒用他人名義借貸等問題較突出;抽查60家“現(xiàn)金貸”機構(gòu)發(fā)現(xiàn),其中40家無從業(yè)資質(zhì),有的以學(xué)生為主要客戶,存在較大隱患。審計指出問題后,有關(guān)方面正在整改,8家銀行已收回貸款等45.86億元。

3.基本養(yǎng)老保險基金支付風險防控情況。截至2017年底,審計的9個省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余1.82萬億元,同比增長12.8%,總體收大于支,但省級統(tǒng)籌在一些地方落實還不到位,6個省有60個市2017年當期結(jié)余554.25億元,而省內(nèi)其他45個市當期缺口460.55億元。32個市存在通過占用財政資金和失業(yè)保險基金、向銀行貸款等方式彌補基金缺口的現(xiàn)象。還有4個省存在違規(guī)調(diào)整繳費基數(shù)下限等問題,造成少繳或欠繳保費11.94億元。審計指出問題后,相關(guān)地方和單位已收回財政資金8000多萬元。

(二)扶貧政策落實和資金管理審計情況。組織重點審計了21個省的312個國定貧困縣(含114個深度貧困縣),抽查2500多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、8000多個行政村,走訪2.9萬多戶家庭,涉及資金1500多億元??偟目矗鞯貐^(qū)各部門積極貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署,脫貧攻堅取得重大進展,貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件顯著改善,貧困群眾獲得感明顯增強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

1.一些地方扶貧工作還不夠扎實。主要表現(xiàn)為形式主義、弄虛作假及違反中央八項規(guī)定精神。其中:37個縣把10.92億元投向企業(yè)、合作社和大戶,但未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié);13個縣將3.21億元產(chǎn)業(yè)扶貧等“造血”資金直接發(fā)放給貧困戶;5個縣將540多萬元用于景觀修建、外墻粉飾等;4個縣在易地扶貧搬遷范圍、建設(shè)標準等環(huán)節(jié)層層加碼,形成資金缺口2.97億元,原定任務(wù)也未完成;12個市縣存在虛報脫貧數(shù)據(jù)等問題;12個市縣扶貧工作中存在超標準接待問題,涉及1700多萬元。

2.有的扶貧政策落實不夠精準。96個地區(qū)建檔立卡數(shù)據(jù)不夠完整、準確,50多萬貧困戶(人)未按規(guī)定享受助學(xué)金、危房改造等補貼2.86億元;23個地區(qū)易地扶貧搬遷規(guī)劃不合理、配套不齊全等,影響2萬多貧困戶(人)安置;30個地區(qū)脫貧標準把握不準或未按規(guī)范驗收,將“兩不愁、三保障”未落實的8萬多貧困人口認定為脫貧?!叭齾^(qū)”教師扶貧專項計劃落實不到位,2017年有160多個貧困縣未獲安排支教教師,3萬多名支教教師中有71%是從貧困縣選派到貧困縣。

3.一些地方涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合試點推進不暢。25個縣的19億多元未按規(guī)定納入統(tǒng)籌整合范圍;23個縣納入統(tǒng)籌整合的70多億元實際仍??顚S茫?個縣將已挪作他用的1.8億元納入統(tǒng)籌整合范圍,影響數(shù)據(jù)真實性。

此外,部分扶貧資金和項目監(jiān)管仍較粗放,有28.11億元被騙取套取或挪用,舉借的11.75億元閑置,還有261個項目(投資2.88億元)長期閑置或未達目標。

審計指出問題后,有關(guān)部門和地方已追回或盤活6.64億元,完善規(guī)章制度74項,處理處分231人。

(三)污染防治資金和項目審計情況。重點開展了長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護審計和46個地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計。審計結(jié)果表明,有關(guān)地區(qū)和領(lǐng)導(dǎo)干部認真落實自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任,長江經(jīng)濟帶“共抓大保護、不搞大開發(fā)”取得一定成效,生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有所改善,但仍發(fā)現(xiàn)一些問題:

1.生態(tài)環(huán)境保護協(xié)同機制仍不夠健全,跨地區(qū)、跨領(lǐng)域防控仍是難點。如湖北重要水源地王英水庫地跨3市縣,上游地區(qū)污染治理不夠到位,下游雖多次通報上游,始終未有效解決。網(wǎng)絡(luò)銷售電魚機等問題缺乏監(jiān)管,影響對非法電魚的打擊整治效果,近4年非法電魚案件年均增長8.8%,破壞長江流域水生態(tài)系統(tǒng)健康。

2.開發(fā)管控不夠到位,生態(tài)修復(fù)尚未達到預(yù)期。抽查發(fā)現(xiàn),長江經(jīng)濟帶11個省現(xiàn)有開發(fā)區(qū)中,8個是2016年以來未經(jīng)批準新建的,62個座落在國家重點生態(tài)功能區(qū)或與自然保護區(qū)等重疊,176個未建設(shè)污水集中處理設(shè)施或配套設(shè)施不完備;小水電開發(fā)強度較大,10個省累計建成2.41萬座,平均每萬平方公里118座,最小間距僅100米。持續(xù)整治的5個國家重要湖泊,由于統(tǒng)籌治理不到位等,2017年湖水水質(zhì)仍為IV類及以下。

3.部分資金和項目績效不高。有關(guān)地區(qū)少征或違規(guī)使用相關(guān)資金177.25億元,62.79億元專項資金閑置1年以上;206個污染防治和生態(tài)修復(fù)項目未按期開(完)工,43個項目建成后效果不佳。

審計指出問題后,有關(guān)地方已整改14.14億元,完善制度62項,處理處分105人。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年以來,全國共跟蹤審計7.53萬個項目,抽查7.66萬個單位,推動下達和落實、收回沉淀和統(tǒng)籌安排資金506.59億元,促進減少或清退收費等122.08億元,推動新開(完)工或加快進度項目5789個,促進建立健全規(guī)章制度1076項,相關(guān)地方和部門處理處分2514人。近期審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

(一)制造業(yè)增值稅抵扣鏈條還需進一步完善。調(diào)查營改增等落實情況發(fā)現(xiàn),實施營改增試點以來,累計減稅超過2萬億元,其中簡易征收等過渡性優(yōu)惠政策對于保證試點行業(yè)稅負只減不增發(fā)揮了積極作用,但也增加了開具增值稅普通發(fā)票的上游企業(yè)數(shù)量,使一些接受增值稅普通發(fā)票的下游制造企業(yè)無法用于抵扣,相關(guān)政策還需進一步完善。

(二)一些地方營商環(huán)境不夠優(yōu)化。11個部門和地區(qū)的11項放管服事項改革不到位,2個地區(qū)的3家單位違規(guī)繼續(xù)征收行政事業(yè)性收費1387.74萬元,12個省的27個部門向2000多家單位收取或轉(zhuǎn)嫁審批前置中介等費用4.57億元,還有9個地區(qū)的23家單位違規(guī)預(yù)留或未及時清退企業(yè)保證金16.72億元。

(三)一些重大工程項目推進較慢。對“十三五”規(guī)劃綱要中的20個重大工程項目(占規(guī)劃總數(shù)的12%)審計發(fā)現(xiàn),截至2018年3月底,由于未及時制定具體方案或任務(wù)清單、未分解落實責任、未出臺配套政策等,10個項目的41項任務(wù)有部分具體事項進展較慢,不利于任務(wù)如期完成。

(四)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)制度還不完善。主要是科研項目預(yù)算和經(jīng)費管理不完全適應(yīng)科研創(chuàng)新的需要,科研考核評價機制難以有效發(fā)揮激勵作用,重論文和外語、輕創(chuàng)新成果實際應(yīng)用和轉(zhuǎn)化的問題仍然存在。抽查4個高校雙創(chuàng)示范基地2016年4614項專利授權(quán)發(fā)現(xiàn),平均轉(zhuǎn)化率不足7%。抽查11個省36支創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金中,有6支從未對外投資,涉及資金7.8億元。

(五)政務(wù)信息系統(tǒng)整合和安全管理要求未有效落實。2017年7月至9月,對71家中央部門3188個政務(wù)信息系統(tǒng)(總投資375.19億元)審計發(fā)現(xiàn),4個部門信息系統(tǒng)存在重復(fù)開發(fā)問題,416個系統(tǒng)僅在司局甚至處室內(nèi)部應(yīng)用,部分系統(tǒng)未確定安全等級或未按規(guī)定進行安全管理。

(六)淘汰落后產(chǎn)能不夠到位。吉林1處30萬噸/年煤礦產(chǎn)能未按規(guī)定退出;云南違規(guī)新增水泥產(chǎn)能450萬噸。

審計指出問題后,有關(guān)地方和部門正在整改。

六、金融和企業(yè)審計情況

主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企。結(jié)果表明,這些金融機構(gòu)和企業(yè)能夠貫徹落實相關(guān)政策措施,不斷深化改革,完善法人治理結(jié)構(gòu),提升經(jīng)營管理水平,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

(一)部分改革試點任務(wù)未及時完成。4戶納入國有資本投資運營公司試點、落實董事會職權(quán)試點或混合所有制改革試點的企業(yè)未及時制定有關(guān)工作方案或具體細則;4戶未在規(guī)定時間內(nèi)完成本企業(yè)全面深化改革實施方案的制定完善工作。

(二)違規(guī)決策和經(jīng)營問題仍較突出。有3家大型國有銀行違反程序、違規(guī)承諾等辦理信貸、理財業(yè)務(wù)945.99億元,違規(guī)向“兩高一剩”行業(yè)等提供融資1222.29億元,虛增存款規(guī)模45.1億元。審計35戶央企發(fā)現(xiàn),2016年多計利潤28.65億元,占同期利潤的0.77%;有175項重大經(jīng)濟決策事項涉嫌違規(guī)或盲目決策等,556項經(jīng)營管理事項不夠規(guī)范,共造成資產(chǎn)損失、損失風險和閑置等203.67億元。

(三)違反中央八項規(guī)定精神等問題依然存在。30戶央企和3家大型國有銀行購買禮品、旅游和違規(guī)兼職取酬等3.06億元;21戶央企超標準購車3405.14萬元、超標準乘坐交通工具768.32萬元;7戶央企下屬單位的142人違反廉潔從業(yè)規(guī)定,存在經(jīng)商辦企業(yè)等問題,涉及金額6.4億元。

審計指出問題后,有關(guān)金融機構(gòu)和企業(yè)補繳稅款9100萬元,推動增收節(jié)支和挽回損失25億元,制定和修訂制度1742項,處理處分1883人。

七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

上述各項審計中,發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索300多起,涉及公職人員500多人,造成損失浪費340多億元。主要特點:

(一)“微腐敗”侵害群眾利益。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起,主要是侵占扶貧、涉農(nóng)、社保、環(huán)保等民生資金,涉案人員多為基層公職人員。如扶貧審計發(fā)現(xiàn),32個市縣及有關(guān)單位的153名干部(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部110人)利用職務(wù)便利優(yōu)親厚友等,侵吞扶貧資金等3700多萬元。

(二)涉眾類金融亂象亟待整治。共發(fā)現(xiàn)非法集資、地下錢莊等重大問題線索40多起,主要是一些不法團伙通過快速增值、保本高息等虛假承諾宣傳,或幕后操縱標的物市場行情,誘騙社會公眾參與,如善林(上海)金融信息服務(wù)有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)非法高息集資數(shù)百億元,審計移送后,公安機關(guān)已介入偵查。

(三)涉稅違法問題不容忽視。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起,涉嫌偷逃稅款270多億元,集中在成品油、進口農(nóng)產(chǎn)品、白酒、手機等領(lǐng)域,主要是利用稅收征管漏洞,通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、串通定價等,虛開發(fā)票抵扣以偷逃稅款。特別是在成品油領(lǐng)域,相關(guān)涉案企業(yè)跨省聯(lián)手操作,形成一套完整的虛假抵扣鏈條,相關(guān)監(jiān)管核查也存在薄弱環(huán)節(jié)。

(四)國有企業(yè)管理中濫用職權(quán)違規(guī)操作等問題仍然存在。共發(fā)現(xiàn)此類問題27起,造成國有資產(chǎn)損失等60多億元。主要是低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、違規(guī)開展融資性貿(mào)易或?qū)ν獬鼋栀Y金等,有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員還利用職務(wù)之便為特定關(guān)系人謀取不當利益。

八、審計建議

從審計情況看,對照建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的要求,財政資金提質(zhì)增效尚有較大空間,一些基礎(chǔ)性關(guān)鍵領(lǐng)域改革還需加快推進,重大任務(wù)相關(guān)配套措施還需健全完善,正向激勵、容錯糾錯和約束管控等機制還需同步發(fā)力。為此,應(yīng)進一步加大改革開放力度,完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則,在改革舉措的落地見效上下更大功夫。

(一)切實提高財政資源配置效率。一是統(tǒng)籌考慮中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分、稅收制度改革和稅收政策調(diào)整,健全地方稅體系,優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付制度,健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制,加快轉(zhuǎn)移支付立法,盡快修訂預(yù)算法實施條例。二是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點領(lǐng)域的支持力度。三是全面實施績效管理,加大財政資金統(tǒng)籌力度,建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機制,明確部門和地區(qū)主要負責人績效評價考核第一責任人責任,切實推進財政提質(zhì)增效。

(二)夯實基礎(chǔ)推動高質(zhì)量發(fā)展。一是鞏固擴大放管服改革成效,切實遏制違規(guī)收費,完善營改增相關(guān)配套措施,加快推行營商環(huán)境評價體系,充分激發(fā)各類市場主體活力。二是建立健全各類國有資產(chǎn)監(jiān)管法律法規(guī)體系,加快國有經(jīng)濟布局優(yōu)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性重組,聚焦實體經(jīng)濟,突出和做強主業(yè)。三是深化科技體制改革,推動產(chǎn)、學(xué)、研融合,加大對領(lǐng)軍企業(yè)牽頭實施的重大科技項目的扶持力度,改進科研考核評價激勵政策,提高科研成果轉(zhuǎn)化效率。

(三)完善打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)措施。一是切實防范地方政府債務(wù)風險,積極穩(wěn)妥化解存量、嚴控增量。結(jié)合金融監(jiān)管機構(gòu)改革,統(tǒng)籌抓好金融領(lǐng)域風險防范,完善金融機構(gòu)績效評價體系,完善對問題金融機構(gòu)、非法金融活動有序處置的相關(guān)法律法規(guī),推進網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風險專項整治。盡快建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度及配套措施,積極推進養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。二是深入開展扶貧領(lǐng)域?qū)m椪D,嚴肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為,加強跨部門涉貧信息整合共享,精準施策、強化監(jiān)管,提高扶貧資金和項目績效。三是健全生態(tài)環(huán)境保護協(xié)同機制,進一步擴大橫向生態(tài)補償試點范圍,強化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理。

(四)健全激勵干事創(chuàng)業(yè)的相關(guān)配套制度。認真落實中共中央辦公廳《關(guān)于進一步激勵廣大干部新時代新?lián)斝伦鳛榈囊庖姟芬?,結(jié)合深化黨和國家機構(gòu)改革,一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的法規(guī)制度,對經(jīng)過實踐檢驗效果良好但尚未明確法律依據(jù)的事項,優(yōu)先制定相關(guān)制度予以規(guī)范和扶持,盡快補齊制度短板。二是將完善容錯糾錯機制與整治不作為問題相結(jié)合,明確界定容錯范圍、嚴格落實糾錯措施,進一步將“三個區(qū)分開來”的重要要求落到實處。三是加快制定和完善權(quán)責清單,依法制權(quán)限權(quán),切實加大追責問責力度。

本報告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員,并向社會公告。下一步,審計署將認真督促整改,國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告整改情況。

委員長、各位副委員長、秘書長,各位委員:

我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍,高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,自覺接受全國人大的指導(dǎo)和監(jiān)督,依法履行審計監(jiān)督職責,銳意進取、盡責擔當,為決勝全面建成小康社會、加快推進社會主義現(xiàn)代化、實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢而奮斗!

附件:已發(fā)布的審計結(jié)果公告(略)

(文章來源:審計署)