鶴山市2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2023年9月26日在鶴山市第十六屆人民
代表大會常務(wù)委員會第二十次會議上
鶴山市審計局局長 黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，市審計機關(guān)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞鶴山爭創(chuàng)全國工業(yè)百強縣、爭當廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵戰(zhàn)略任務(wù)，積極開展“拔頭籌、爭上游”行動，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，在提升財政資金績效、推動重大政策落實、維護人民群眾利益、規(guī)范公共投資工程建設(shè)、促進權(quán)力規(guī)范運行等方面較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督保障作用。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（街）各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，有效防范化解重大風險，推動經(jīng)濟運行整體好轉(zhuǎn)，各項事業(yè)取得了新進展新成效，全年財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
－－經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進。積極落實穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策，持續(xù)加大助企紓困力度，落實增值稅留抵退稅2.89億元，扶持企業(yè)資金1.59億元。全年新增專項債券26.2億元，有力支持產(chǎn)業(yè)、交通等領(lǐng)域重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全市一般公共預(yù)算收入35.73億元，剔除留抵退稅影響可比口徑增長3.4％。
－－重點民生保障有力。全市財政用于民生支出39.52億元，占一般公共預(yù)算支出的80.72％。在推進教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、社會保障服務(wù)、生態(tài)環(huán)境治理等方面發(fā)揮財政資金補短板和民生兜底作用。生均公用經(jīng)費投入增加47.85%，新增公辦義務(wù)教育和學前教育學位5850個，發(fā)放就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼1222萬元。
－－審計整改扎實有效。市委審計委員會印發(fā)《關(guān)于加強全審計整改工作的實施意見》，推動審計整改工作制度化、規(guī)范化。截至2023年6月底，上年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告反映的58個問題，要求立行立改的41個問題，均已完成整改，要求分階段整改的15個問題，已完成整改11個，要求持續(xù)整改的2個問題，已制定了措施和計劃，正在持續(xù)推進。制定完善相關(guān)規(guī)章制度8項，整改金額1.47億元。
一、財政管理審計情況
審計了2022年度市級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。市級決算草案反映，2022年市級一般公共預(yù)算總收入52.91億元、總支出52.91億元(含年終結(jié)余0.07億元）；市級政府性基金預(yù)算總收入41.73億元、總支出41.73億元（含年終結(jié)余0.56億元）；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.27億元、總支出0.27億元；社會保險基金預(yù)算總收入48.07億元、總支出42.65億元。審計結(jié)果表明，市財政局及有關(guān)部門單位不斷深化預(yù)算管理改革，加強重點領(lǐng)域財力支撐，保持財政收支平穩(wěn)運行，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算指標管理不完善。市財政局通過數(shù)字財政系統(tǒng)下達給市直部門和鎮(zhèn)（街）預(yù)算指標金額超出人大批復(fù)的政府預(yù)算。
（二）預(yù)算調(diào)整報批不及時。市財政局收到上級專項債券資金后直接下達使用，未及時報市人大常委會批準預(yù)算調(diào)整。
（三）預(yù)算編制和管理不規(guī)范。1個單位2022年事業(yè)收入未納入本單位預(yù)算編制，涉及金額205.97萬元。2個單位預(yù)算編制不精準細化，部分項目支出預(yù)算部門經(jīng)濟分類“其他”類預(yù)算金額占比70%-100%。
（四）暫付款超出規(guī)定金額。市財政局將實際已經(jīng)發(fā)生的支出列暫付款反映，2019年后新增的暫付性款項超出標準。
（五）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金使用效率低。市財政局在收到上級部門下達資金后，部分轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時，涉及項目13個，金額合計1.002億元。2022年共有136項上級轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行率低于50%。
（六）未及時追收非稅收入。2022年已開具非稅收入繳款通知書但未及時收取金額合計193.95萬元。
（七）專項債券資金使用管理不規(guī)范。5個項目存在提前列支債券資金的問題。9個以施工單位名義開立的三方監(jiān)管賬戶產(chǎn)生的利息未及時上繳國庫。
（八）國庫未及時清算商業(yè)銀行墊付資金。市財政局2022年由代理銀行墊付資金超過15天以上的支付筆數(shù)為13495筆，墊付超過30天的支付筆數(shù)為16筆。
（九）養(yǎng)老保險補貼資金未及時足額撥付。2022年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的縣級財政補貼資金838.18萬元未及時撥付到位。
（十）國有企業(yè)資產(chǎn)存在閑置情況。抽查發(fā)現(xiàn)市國有企業(yè)有7宗資產(chǎn)（包括1宗房屋和6宗商鋪）閑置時間超過5年，面積合計共1111.51平方米。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
審計了15個市一級預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預(yù)算績效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）專項資金預(yù)算執(zhí)行率偏低。35個預(yù)算項目零支出，涉及金額3031.49萬元；22個項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未支出金額1804.22萬元。
（二）違規(guī)延長政府購買服務(wù)履行時間。沙坪城區(qū)及周邊農(nóng)村區(qū)域環(huán)衛(wèi)服務(wù)市場化作業(yè)項目和執(zhí)法執(zhí)勤車輛保管業(yè)務(wù)項目合同履行期限分別為8年和5年，不符合購買服務(wù)履行期限不超過3年的規(guī)定。
（三）政府購買服務(wù)管理存在漏洞。3個單位對購買服務(wù)項目質(zhì)量驗收把關(guān)不嚴，未據(jù)實結(jié)算服務(wù)費用，多付財政資金10.45萬元，且服務(wù)效果不理想。
（四）公務(wù)用車管理不規(guī)范。個別單位未經(jīng)審批長期租用社會車輛且沒有按規(guī)定進行管理使用，多次在交通補貼保障范圍內(nèi)使用公車或使用公車前往進行個人核酸檢測。
（五）政府采購不規(guī)范。2個單位無預(yù)算且未按規(guī)定程序集中采購辦公用品。1所學校采購手續(xù)不規(guī)范，部分體育用品采購價格明顯高于市場價格。
（六）學校食堂結(jié)余額較大。1所學校食堂至2022年底累計結(jié)余較大，沒有體現(xiàn)學校食堂“公益性”原則。
（七）固定資產(chǎn)管理不完善。1個單位沒有將固定資產(chǎn)納入廣東省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，涉及固定資產(chǎn)原值金額2206.43萬元。5個單位部分固定資產(chǎn)值未及時登記入賬，涉及金額55.61萬元。1所學校大量損壞及閑置的固定資產(chǎn)沒有進行報廢處理，堆積于倉庫。
（八）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。1個單位在2021年7月至2022年6月期間由單位正職直接分管財務(wù)，簽批所有業(yè)務(wù)經(jīng)費開支。2個單位報銷審核不嚴格，憑證缺乏支撐附件。1個單位為職工個人墊支社保改革匯繳清算金額40.8萬元未及時收回，掛賬時間超過一年。
三、政策落實跟蹤審計情況
主要審計調(diào)查了我市支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策、招商引資政策、低效工業(yè)用地等情況。審計結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）、有關(guān)單位能夠貫徹落實相關(guān)政策措施，全力推動經(jīng)濟社會發(fā)展，政策落實情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查。
1.部分單位未全面落實房租、水電費減免政策。2個單位應(yīng)減免未減免房屋租金共7.61萬元。個別單位對餐飲、個體工商戶等用戶沒有執(zhí)行用水價格下調(diào)10%的政策。有關(guān)單位沒有將北控水務(wù)公司執(zhí)行降低用水成本政策給予的供水優(yōu)惠提供給商戶。
2.落實政府采購支持中小企業(yè)措施不到位。2個單位有15個適宜向中小企業(yè)采購的項目沒有設(shè)置專門面向中小企業(yè)采購。
3.部分金融紓困政策落實不到位。1家銀行未按規(guī)定取消信貸環(huán)節(jié)收費，違規(guī)收取兩家企業(yè)提前還款違約金。
（二）招商引資政策落實情況專項審計調(diào)查。
1.社會化招商成效不顯著。與合作機構(gòu)簽訂的協(xié)議未對招商線索質(zhì)量進行約束，支付2家機構(gòu)招商服務(wù)費27萬元獲得招商線索42條，尚未促成項目落地。
2.產(chǎn)業(yè)基金沒有充分發(fā)揮對本土項目的促進作用。產(chǎn)業(yè)基金投資偏離預(yù)期目標和投資方向，投向鶴山市企業(yè)的數(shù)量和資金較少；個別產(chǎn)業(yè)基金資金閑置。
3.項目投后管理機制不到位。部分單位和各鎮(zhèn)（街）尚未建立項目全生命周期管理制度，存在服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時、部分數(shù)據(jù)不準確或缺失。
4.投資協(xié)議合規(guī)性審查不嚴，形成監(jiān)管漏洞。部分項目在引進時未簽訂具有約束性的投資協(xié)議。部分投資協(xié)議缺少約定產(chǎn)值、畝產(chǎn)稅收等評價指標和時限的約束性條款或達產(chǎn)期限設(shè)置過長。部分投資協(xié)議與出讓合同約定條款不一致。
5.項目履約不到位問題突出。21%的項目未如期動工，64%的項目超期竣工，49%的竣工項目容積率未達標。部分工業(yè)項目建成后未及時投產(chǎn)，廠房用于出租。
6.履約情況跟蹤監(jiān)督機制不健全。對容積率、投資強度、產(chǎn)值和畝產(chǎn)稅收未達約定要求的項目未采取措施督促有關(guān)企業(yè)兌現(xiàn)承諾。工業(yè)地產(chǎn)項目管理制度缺失，難以對入駐企業(yè)投資和效益情況進行有效跟蹤管理。
（三）低效工業(yè)用地情況專項審計調(diào)查。
1.固定資產(chǎn)投資未達約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個項目中，有29個項目的固定資產(chǎn)投資未達土地出讓合同要求。
2.畝產(chǎn)稅收未達約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個項目，有44個項目畝產(chǎn)稅收均未達到合同約定的要求。
3.項目容積率未達約定要求。31個項目實際容積率低于合同限定容積率。
四、公共投資項目審計情況
主要審計調(diào)查了城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、碧道建設(shè)工程、城鄉(xiāng)污水處理情況。審計結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認真貫徹落實市委、市政府重大民生政策措施，積極推動政府投資項目建設(shè)，相關(guān)重點項目完成情況整體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況專項審計調(diào)查。
1.老舊小區(qū)底數(shù)不清。2個單位在改造前未完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)摸排核對工作，未能建立老舊小區(qū)改造項目儲備庫。一些2000年之前建成、符合改造范圍的老舊小區(qū)未納入改造計劃。
2.竣工驗收及結(jié)算不及時。10個老舊小區(qū)改造工程未及時辦理竣工驗收及結(jié)算手續(xù)，導(dǎo)致408萬元上級資金滯留財政。
3.改造項目后期管護不規(guī)范。1個小區(qū)未完成上級下達的引入物業(yè)管理試點任務(wù)。14個已完成改造的老舊小區(qū)未按要求建立后續(xù)管養(yǎng)維護機制。
（二）碧道建設(shè)工程專項審計。
1.工程項目預(yù)算編制滯后。碧道項目分8個路段建設(shè)，其中5個路段未編制預(yù)算，7個路段未出具工程預(yù)算審核書。
2.工程進度款申請資料審核不嚴。多支付工程進度款14.29萬元。
3.綠化種植偏離可行性研究。個別碧道在易水淹地方種植地被和樹木，存在較大損失風險。
4.部分工程質(zhì)量管理不到位。個別碧道部分工程未按設(shè)計圖紙施工，偷工減料，應(yīng)核減預(yù)算造價312.18萬元。
5.農(nóng)民工工資管理不符合規(guī)定。1個單位未按規(guī)定將人工費全部撥付至農(nóng)民工工資專戶支出。施工方農(nóng)民工工資發(fā)放臺賬信息過于粗略，欠缺支付對象的具體信息。
（三）污水處理情況專項審計調(diào)查。
1.部分農(nóng)污項目偷工減料。3個鎮(zhèn)部分農(nóng)村污水項目未按圖紙施工，未據(jù)實結(jié)算，多計工程款118.83萬元。
2.部分農(nóng)污處理站點設(shè)計不合理，污水接入率不理想。污水接入率低于80%的有296條自然村，低于70%的有28條自然村。
3.工程監(jiān)理驗收不嚴謹。部分農(nóng)污管道的路面沒有按要求鋪設(shè)混凝土、實際修建的沙井數(shù)量比竣工圖標示少、結(jié)構(gòu)層石粉墊層厚度不足、管網(wǎng)沒有按圖紙施工等問題，監(jiān)理單位和建設(shè)單位在竣工驗收中均未發(fā)現(xiàn)或反映。
4.農(nóng)污營運管理不到位。2021至2022年有28個農(nóng)污處理站環(huán)保抽檢不合格，部分站點氨氮抽檢值嚴重超標。1個污水處理站因施工損毀而長期停運。部分鎮(zhèn)自建村級農(nóng)污處理站疏于管理，長期荒廢。
5.鎮(zhèn)級污水廠存在營運風險。1個鎮(zhèn)污水廠出水口16天無監(jiān)測記錄，1個鎮(zhèn)污水廠3個月沒有進行污泥處理，2個鎮(zhèn)污水處理廠大量污泥沉積在污水池和生物處理池。
6.部分鎮(zhèn)級污水廠污水收集率不高。5個鎮(zhèn)污水處理負荷率分別為49.6%、50.96%、60.96%、62.47%，67.87%，污水處理量未達到產(chǎn)能75%的要求。
7.城區(qū)污水工程建設(shè)管理不到位。1項環(huán)境改造工程因管護不到位導(dǎo)致綠化樹木缺失或枯死。1個污水處理廠污水收集渠渠面沒有覆蓋，造成環(huán)境污染。
五、經(jīng)濟責任審計情況
組織對市自然資源局、市教育局、市婦幼保健院、紀元中學等4個部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟社會發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一） 市自然資源局經(jīng)濟責任審計情況。
1．“房地一體”權(quán)籍登記發(fā)證工作進展緩慢。
2.整治違法用地不到位。未有效督導(dǎo)屬地鎮(zhèn)政府對以前年度違法用地整改。
3.往來款項長期掛賬。賬齡三年以上的應(yīng)收賬款有287.82萬元。
4.長期大量借用下屬單位及企業(yè)人員。
（二）市教育局經(jīng)濟責任審計情況。
1.統(tǒng)籌謀劃不到位，城區(qū)義務(wù)教育學位緊缺。小學學位短缺嚴重，非就近入學問題突出。初中學位缺口大，兩所學校辦學規(guī)模遠超標準。學位建設(shè)工程未按時推進，借校上課問題突出。
2.教育督導(dǎo)工作落實不到位，教育高質(zhì)量發(fā)展成效不足。對學校干部梯隊建設(shè)重視不夠，老化、斷層問題突出。新招聘教師質(zhì)量有待提高。培尖培優(yōu)成效不理想。優(yōu)質(zhì)生源流失呈逐年上升趨勢。
3.人才引進和培養(yǎng)力度不足，教師隊伍整體質(zhì)量結(jié)構(gòu)失衡。全市高中、初中、小學的高級教師空缺率較高。
4.對學校監(jiān)督管理不夠到位。學校工程管理制度不完善，1所小學建設(shè)工程存在不按圖施工、偷工減料等問題，應(yīng)扣減工程款82.55萬元。課后服務(wù)收費未按規(guī)定繳納稅金。
（三）市婦幼保健院經(jīng)濟責任審計情況。
1.績效工資和獎金補貼發(fā)放不規(guī)范。
2.醫(yī)療糾紛發(fā)生后沒有按規(guī)定追究責任人。
3.內(nèi)控管理問題突出?，F(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金收入長時間停留在收費員、出納員手上脫離監(jiān)管。車輛、油卡管理混亂。油卡沒有實行“一車一卡”。藥品材料盤點隨意，長期出現(xiàn)大額盤盈盤虧，且沒有檢查原因，監(jiān)督不到位。
（四）紀元中學經(jīng)濟責任審計情況。
1.師資和教學質(zhì)量有待提升。骨干教師和研究生學歷教師占比僅4.88%、9.8%，沒有地市和縣級名師工作室，高級教師空缺率高且趨向老化，教學質(zhì)量未實現(xiàn)穩(wěn)步提升的目標。
2.反詐騙宣傳和心理健康教育不到位。
3.學校工程驗收小組履職不到位。部分工程存在不按圖施工、變更手續(xù)不完善等問題，應(yīng)核減工程造價10.56萬元。
4.學校食堂管理問題突出。食堂超范圍支出改造維修和大型設(shè)備購置款64.76萬元。食品物品管理不到位，沒有登記及盤點，手續(xù)不完善，致使出現(xiàn)多付供應(yīng)商貨款的情況。
5.公車使用管理不規(guī)范。車輛使用登記信息不完整。油卡使用登記信息失實。出現(xiàn)私車公養(yǎng)情況。
六、審計移送的違紀違法問題線索情況
2022年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送紀委監(jiān)委和有關(guān)部門處理的違紀違規(guī)事項15項，涉及金額393.74萬元，移送事項主要集中在騙取青苗補償金、虛報冒領(lǐng)財政資金、工程偷工減料等方面。
七、審計建議
綜合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）強化預(yù)算剛性約束和績效管理。加強預(yù)算編制審核，細化預(yù)算收支項目，提高預(yù)算編制的科學性和精準度。加快轉(zhuǎn)移支付資金下達進度，規(guī)范財政資金安排和使用。強化預(yù)算剛性執(zhí)行，嚴格控制部門履職輔助性購買服務(wù)和政府采購服務(wù)類品目預(yù)算。完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系，對項目資金實行全周期跟蹤問效。積極開展信息化項目、政府購買服務(wù)等事后評估，對財政資金損失浪費問題追責問責。
（二）統(tǒng)籌推動重要政策重點項目落實見效。健全完善減稅降費、助企紓困措施，改進財政資金直達機制，更好發(fā)揮惠企利民功效。加強重要政策措施落實和重點項目推進的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評價。加快重點項目謀劃、儲備和落地，著力解決投資審批、工程招投標、用地用能等制約項目進度的堵點問題，切實發(fā)揮好專項債和政策性開發(fā)性金融工具作用，推動盡快形成更多實物工作量和投資拉動力。
（三）強化公共投資領(lǐng)域全過程監(jiān)管。推進財政性資金事前績效評估，加強政府建設(shè)項目前期審核把關(guān)，健全造價信息采集、審核管理機制，防止過度設(shè)計，壓實建設(shè)、施工、監(jiān)理、造價等各方責任，強化全過程監(jiān)管。完善政府投資代建制度，建立健全投資績效的激勵、考核、問責、懲戒等機制，避免損失浪費。
（四）進一步提升審計整改質(zhì)效。一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”，深化審計整改長效機制，全面壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監(jiān)督管理責任和審計機關(guān)的督促檢查責任，推動問題真改實改，形成審計整改工作閉環(huán)。強化審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，推動形成整改監(jiān)督合力。完善整改約談和責任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅問責。強化整改成果運用，做到以點帶面，舉一反三。
本報告反映的是市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告。對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。有關(guān)鎮(zhèn)（街）和部門單位正在積極整改，部分問題已完成整改。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市人民政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記對廣東和關(guān)于審計工作的系列重要講話和重要指示精神，按照市委十三屆五次全會的部署要求，依法忠實履職盡責，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進發(fā)展，為鶴山爭創(chuàng)全國工業(yè)百強縣、爭當廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵貢獻審計力量！
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
