關(guān)于鶴山市2016年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告
－－2017年9月14日在鶴山市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第6次會(huì)議上
鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng) 劉斐
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度鶴山市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，2016年，市審計(jì)局在市委、市政府及江門市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標(biāo)，加大審計(jì)工作改革創(chuàng)新力度，積極配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推進(jìn)審計(jì)制度改革，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財(cái)政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財(cái)政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級(jí)收入24.97億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元、補(bǔ)助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元），總支出43.69億元（其中本級(jí)支出29.91億元、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元），總支出11.38億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)14.40億元，支出合計(jì)11.11億元，年終累計(jì)結(jié)余32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)0.07億元，支出合計(jì)0.07億元。
審計(jì)結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認(rèn)真執(zhí)行市十四屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
－－財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。2016年，我市做好強(qiáng)化收入分析預(yù)測(cè)、深入開展財(cái)稅調(diào)研、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長(zhǎng)6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標(biāo)任務(wù)，順利完成江門市的考核目標(biāo)。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實(shí)到位。2016年，我市全面推進(jìn)營(yíng)改增改革試點(diǎn)、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)。全面實(shí)施營(yíng)改增以來，四大行業(yè)營(yíng)改增收入與上年同期營(yíng)業(yè)稅相比，下降26.61%。剔除國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素，非稅收入下降30.72%，其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入下降30.34%。
－－重點(diǎn)和民生支出得到較好保障。在財(cái)政收入減收壓力較大的形勢(shì)下，我市著力保重點(diǎn)、保民生，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。其中公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項(xiàng)支出累計(jì)完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%，增長(zhǎng)6.30%。全市民生投入累計(jì)20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%，增長(zhǎng)0.02%。省、市十件民生實(shí)事資金落實(shí)到位，分別投入3.58億元、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算。
－－推進(jìn)財(cái)政改革，提高科學(xué)理財(cái)水平。一是深化部門預(yù)算改革，建立全口徑預(yù)算體系，推進(jìn)預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財(cái)政規(guī)劃，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式。三是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付。
一、本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放在市財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。截至2016年底未上繳國(guó)庫(kù)金額19,845萬元。
（二）市財(cái)政局未按規(guī)定計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計(jì)算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財(cái)政局沒有撥付部分上級(jí)專項(xiàng)資金。截至2016年12月31日，上級(jí)政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金中，市財(cái)政局超過半年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護(hù)資金等專項(xiàng)資金合計(jì)10,944萬元，其中超過1年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2015年度中央財(cái)政大氣污染防治資金等專項(xiàng)資金合計(jì)6,629萬元。
（四）市財(cái)政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶后再安排支出。市財(cái)政局將上級(jí)再就業(yè)補(bǔ)助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財(cái)政專戶安排支出。
（五）污水處理費(fèi)未按規(guī)定上繳。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費(fèi)162萬元、429萬元以“其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”科目上繳國(guó)庫(kù)，未按規(guī)定科目繳入國(guó)庫(kù)；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)未將2016年污水處理費(fèi)上繳到國(guó)庫(kù)。
（六）市財(cái)政局部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元；應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲(chǔ)備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補(bǔ)償支出”科目列支。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準(zhǔn)確。市婦女聯(lián)合會(huì)人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準(zhǔn)確；抽查市文廣新局兩項(xiàng)工程，年初預(yù)算41萬元，實(shí)際完工支出12萬元，年初預(yù)算過大。
（二）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達(dá)的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項(xiàng)資金10萬元，實(shí)際沒有使用；省下達(dá)的2015年第一次全國(guó)可移動(dòng)文物普查工作經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)11萬元，實(shí)際支出1萬元，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護(hù)專項(xiàng)資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月），實(shí)際支出2萬元，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善。市婦女聯(lián)合會(huì)2006年至2016年共購(gòu)入固定資產(chǎn)120萬元，在10年時(shí)間內(nèi)沒有按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單，涉及金額2.66萬元。
（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項(xiàng)支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算；市婦女聯(lián)合會(huì)沒有按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，專項(xiàng)資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細(xì)等。
三、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我市進(jìn)一步加強(qiáng)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作， 2016年7月至2017年6月期間，我局對(duì)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動(dòng)促進(jìn)落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時(shí)間出臺(tái)降成本行動(dòng)計(jì)劃。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動(dòng)計(jì)劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作方案措施制定出臺(tái)緩慢。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅(jiān)責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時(shí)期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧實(shí)施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實(shí)施的計(jì)劃方案仍未制定；扶貧項(xiàng)目尚未開始申報(bào)和實(shí)施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金未按規(guī)定上劃江門市財(cái)政專戶，仍存放于本市財(cái)政專戶。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財(cái)政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財(cái)政專戶）
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計(jì)情況。
2014年末，市政府基于重視民生、便利群眾的精神，將體育中心與北湖公園一并改造，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元。審計(jì)結(jié)果表明，對(duì)北湖公園和體育中心的升級(jí)改造改善了市民休閑生活環(huán)境，市民對(duì)改造后的情況普遍比較滿意。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定對(duì)市北湖公園、市體育中心等改造工程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、工程變更數(shù)量多、金額大。市北湖公園改造工程增加工程37項(xiàng)涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%，減少工程10項(xiàng)涉及金額380.45萬元，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項(xiàng)涉及金額191.96萬元，占總投資額13.64%，減少工程9項(xiàng)涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%。
3、工程未能按期完成。市北湖公園、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工，但截至審計(jì)日止（2017年5月9日），工程均未完成；
4、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理不到位、沒有按規(guī)定辦理施工許可證、沒有按進(jìn)度支付工程款等問題。
5、實(shí)際施工工程量未達(dá)標(biāo)。市體育中心改造工程施工招標(biāo)文件第3頁(yè)，總體園建區(qū)地面鋪裝項(xiàng)目中，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)抽查測(cè)量，其厚度實(shí)際只有6cm。經(jīng)估算該項(xiàng)目施工面積約1000m2。
6、沒有據(jù)實(shí)編制變更工程的造價(jià)清單，造成變更造價(jià)失實(shí)。根據(jù)投標(biāo)文件，北湖公園改造工程綠化部分項(xiàng)目于2016年9月作出變更，部分綠化造價(jià)減少120萬元。按原投標(biāo)單價(jià)計(jì)算減少的綠化造價(jià)，實(shí)際應(yīng)減少145萬元，與估價(jià)相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價(jià)為28萬元，但參考建設(shè)單位同時(shí)期另一工程投標(biāo)價(jià)，該規(guī)格電纜的單價(jià)為 263.05元。按該投標(biāo)價(jià)計(jì)算增加的電纜造價(jià)為4.6萬元，與估價(jià)相差約23萬元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境，提升農(nóng)民生活水平和保障水平，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，得到村民的好評(píng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、市級(jí)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政資金是2,000萬元。截至2016年12月31日，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金共406萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2、鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政資金配套不到位。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項(xiàng)目實(shí)際完成189個(gè)項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)合計(jì)6,412萬元，其中鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實(shí)際只配套了169萬元，配套率僅為12%。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會(huì)石橋村籃球場(chǎng)工程計(jì)劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺(tái)進(jìn)行公開招投標(biāo)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬資料不完善未能進(jìn)行驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬手續(xù)。
4、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會(huì)農(nóng)村生活污水整治工程項(xiàng)目實(shí)際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個(gè)月支付政府供養(yǎng)五保戶的費(fèi)用10萬元。
（二）市2016年度教育費(fèi)附加和地方教育附加專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門基本能按規(guī)定組織教育費(fèi)附加經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對(duì)教育費(fèi)附加的項(xiàng)目申報(bào)、資金使用進(jìn)行管理。教育費(fèi)附加改善我市辦學(xué)條件，加強(qiáng)了教師隊(duì)伍培訓(xùn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為4,020萬元、實(shí)際支出為3,061萬元，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為2,693萬元，實(shí)際支出為1,145萬元，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2、違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍。2016年市財(cái)政在教育費(fèi)附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)等共27萬元。
3、市教育局組織的外地培訓(xùn)費(fèi)支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)450元/人/天，且外出培訓(xùn)計(jì)劃未向市委組織部、市人力資源和社會(huì)保障局備案。
4、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)98萬元。截至2016年12月末，該筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額10.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家的政策措施，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室等工作的方針政策和決策部署，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績(jī)效考核制度。市瀚海公司和市金葉公司作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按照市資產(chǎn)辦文件處理。
（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元。
2、公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)不完善。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費(fèi)支出憑證，公務(wù)接待費(fèi)無公函和接待清單。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按市政府要求督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題得到大力整改和糾正，截至2017年6月底，按審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金19492萬元，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范43項(xiàng)等。對(duì)個(gè)別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位，對(duì)制度進(jìn)行完善，防止同類問題再次發(fā)生。
七、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強(qiáng)預(yù)算收支管理，保證預(yù)算收支核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（三）充分盤活存量資金，加快支出進(jìn)度，對(duì)于已確定的支出項(xiàng)目，按規(guī)定做好文件傳遞、預(yù)算下達(dá)、資金撥付等，確保資金安全、高效撥付，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
（四）加大對(duì)往來款的清理核算，對(duì)暫存暫付款進(jìn)行全面梳理，分清往來款項(xiàng)形成原因，分門別類提出處理意見報(bào)批，盤活資金。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報(bào)幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目前，對(duì)照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求，除了實(shí)地考察建設(shè)項(xiàng)目情況和了解村民意愿外，結(jié)合本地實(shí)際，制定相應(yīng)的操作性強(qiáng)的配套政策和實(shí)施方案。按照市政府審批的年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，積極籌集整合配套資金，并落實(shí)到位，避免拖欠項(xiàng)目工程款。
（六）市財(cái)政部門、國(guó)資辦等有關(guān)單位進(jìn)一步完善我市現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)管理制度，督促國(guó)有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度及重大經(jīng)濟(jì)決策制度，規(guī)范市國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度鶴山市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，2016年，市審計(jì)局在市委、市政府及江門市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標(biāo)，加大審計(jì)工作改革創(chuàng)新力度，積極配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推進(jìn)審計(jì)制度改革，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財(cái)政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財(cái)政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級(jí)收入24.97億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元、補(bǔ)助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元），總支出43.69億元（其中本級(jí)支出29.91億元、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元），總支出11.38億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)14.40億元，支出合計(jì)11.11億元，年終累計(jì)結(jié)余32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)0.07億元，支出合計(jì)0.07億元。
審計(jì)結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認(rèn)真執(zhí)行市十四屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
－－財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。2016年，我市做好強(qiáng)化收入分析預(yù)測(cè)、深入開展財(cái)稅調(diào)研、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長(zhǎng)6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標(biāo)任務(wù)，順利完成江門市的考核目標(biāo)。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實(shí)到位。2016年，我市全面推進(jìn)營(yíng)改增改革試點(diǎn)、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)。全面實(shí)施營(yíng)改增以來，四大行業(yè)營(yíng)改增收入與上年同期營(yíng)業(yè)稅相比，下降26.61%。剔除國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素，非稅收入下降30.72%，其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入下降30.34%。
－－重點(diǎn)和民生支出得到較好保障。在財(cái)政收入減收壓力較大的形勢(shì)下，我市著力保重點(diǎn)、保民生，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。其中公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項(xiàng)支出累計(jì)完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%，增長(zhǎng)6.30%。全市民生投入累計(jì)20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%，增長(zhǎng)0.02%。省、市十件民生實(shí)事資金落實(shí)到位，分別投入3.58億元、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算。
－－推進(jìn)財(cái)政改革，提高科學(xué)理財(cái)水平。一是深化部門預(yù)算改革，建立全口徑預(yù)算體系，推進(jìn)預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財(cái)政規(guī)劃，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式。三是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付。
一、本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放在市財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。截至2016年底未上繳國(guó)庫(kù)金額19,845萬元。
（二）市財(cái)政局未按規(guī)定計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計(jì)算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財(cái)政局沒有撥付部分上級(jí)專項(xiàng)資金。截至2016年12月31日，上級(jí)政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金中，市財(cái)政局超過半年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護(hù)資金等專項(xiàng)資金合計(jì)10,944萬元，其中超過1年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2015年度中央財(cái)政大氣污染防治資金等專項(xiàng)資金合計(jì)6,629萬元。
（四）市財(cái)政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶后再安排支出。市財(cái)政局將上級(jí)再就業(yè)補(bǔ)助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財(cái)政專戶安排支出。
（五）污水處理費(fèi)未按規(guī)定上繳。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費(fèi)162萬元、429萬元以“其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”科目上繳國(guó)庫(kù)，未按規(guī)定科目繳入國(guó)庫(kù)；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)未將2016年污水處理費(fèi)上繳到國(guó)庫(kù)。
（六）市財(cái)政局部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元；應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲(chǔ)備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補(bǔ)償支出”科目列支。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準(zhǔn)確。市婦女聯(lián)合會(huì)人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準(zhǔn)確；抽查市文廣新局兩項(xiàng)工程，年初預(yù)算41萬元，實(shí)際完工支出12萬元，年初預(yù)算過大。
（二）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達(dá)的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項(xiàng)資金10萬元，實(shí)際沒有使用；省下達(dá)的2015年第一次全國(guó)可移動(dòng)文物普查工作經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)11萬元，實(shí)際支出1萬元，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護(hù)專項(xiàng)資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月），實(shí)際支出2萬元，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善。市婦女聯(lián)合會(huì)2006年至2016年共購(gòu)入固定資產(chǎn)120萬元，在10年時(shí)間內(nèi)沒有按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單，涉及金額2.66萬元。
（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項(xiàng)支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算；市婦女聯(lián)合會(huì)沒有按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，專項(xiàng)資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細(xì)等。
三、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我市進(jìn)一步加強(qiáng)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作， 2016年7月至2017年6月期間，我局對(duì)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動(dòng)促進(jìn)落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時(shí)間出臺(tái)降成本行動(dòng)計(jì)劃。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動(dòng)計(jì)劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作方案措施制定出臺(tái)緩慢。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅(jiān)責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時(shí)期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧實(shí)施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實(shí)施的計(jì)劃方案仍未制定；扶貧項(xiàng)目尚未開始申報(bào)和實(shí)施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金未按規(guī)定上劃江門市財(cái)政專戶，仍存放于本市財(cái)政專戶。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財(cái)政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財(cái)政專戶）
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計(jì)情況。
2014年末，市政府基于重視民生、便利群眾的精神，將體育中心與北湖公園一并改造，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元。審計(jì)結(jié)果表明，對(duì)北湖公園和體育中心的升級(jí)改造改善了市民休閑生活環(huán)境，市民對(duì)改造后的情況普遍比較滿意。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定對(duì)市北湖公園、市體育中心等改造工程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、工程變更數(shù)量多、金額大。市北湖公園改造工程增加工程37項(xiàng)涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%，減少工程10項(xiàng)涉及金額380.45萬元，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項(xiàng)涉及金額191.96萬元，占總投資額13.64%，減少工程9項(xiàng)涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%。
3、工程未能按期完成。市北湖公園、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工，但截至審計(jì)日止（2017年5月9日），工程均未完成；
4、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理不到位、沒有按規(guī)定辦理施工許可證、沒有按進(jìn)度支付工程款等問題。
5、實(shí)際施工工程量未達(dá)標(biāo)。市體育中心改造工程施工招標(biāo)文件第3頁(yè)，總體園建區(qū)地面鋪裝項(xiàng)目中，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)抽查測(cè)量，其厚度實(shí)際只有6cm。經(jīng)估算該項(xiàng)目施工面積約1000m2。
6、沒有據(jù)實(shí)編制變更工程的造價(jià)清單，造成變更造價(jià)失實(shí)。根據(jù)投標(biāo)文件，北湖公園改造工程綠化部分項(xiàng)目于2016年9月作出變更，部分綠化造價(jià)減少120萬元。按原投標(biāo)單價(jià)計(jì)算減少的綠化造價(jià)，實(shí)際應(yīng)減少145萬元，與估價(jià)相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價(jià)為28萬元，但參考建設(shè)單位同時(shí)期另一工程投標(biāo)價(jià)，該規(guī)格電纜的單價(jià)為 263.05元。按該投標(biāo)價(jià)計(jì)算增加的電纜造價(jià)為4.6萬元，與估價(jià)相差約23萬元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境，提升農(nóng)民生活水平和保障水平，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，得到村民的好評(píng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、市級(jí)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政資金是2,000萬元。截至2016年12月31日，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金共406萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2、鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政資金配套不到位。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項(xiàng)目實(shí)際完成189個(gè)項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)合計(jì)6,412萬元，其中鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實(shí)際只配套了169萬元，配套率僅為12%。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會(huì)石橋村籃球場(chǎng)工程計(jì)劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺(tái)進(jìn)行公開招投標(biāo)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬資料不完善未能進(jìn)行驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬手續(xù)。
4、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會(huì)農(nóng)村生活污水整治工程項(xiàng)目實(shí)際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個(gè)月支付政府供養(yǎng)五保戶的費(fèi)用10萬元。
（二）市2016年度教育費(fèi)附加和地方教育附加專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門基本能按規(guī)定組織教育費(fèi)附加經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對(duì)教育費(fèi)附加的項(xiàng)目申報(bào)、資金使用進(jìn)行管理。教育費(fèi)附加改善我市辦學(xué)條件，加強(qiáng)了教師隊(duì)伍培訓(xùn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為4,020萬元、實(shí)際支出為3,061萬元，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為2,693萬元，實(shí)際支出為1,145萬元，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2、違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍。2016年市財(cái)政在教育費(fèi)附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)等共27萬元。
3、市教育局組織的外地培訓(xùn)費(fèi)支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)450元/人/天，且外出培訓(xùn)計(jì)劃未向市委組織部、市人力資源和社會(huì)保障局備案。
4、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)98萬元。截至2016年12月末，該筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額10.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家的政策措施，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室等工作的方針政策和決策部署，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績(jī)效考核制度。市瀚海公司和市金葉公司作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按照市資產(chǎn)辦文件處理。
（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元。
2、公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)不完善。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費(fèi)支出憑證，公務(wù)接待費(fèi)無公函和接待清單。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按市政府要求督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題得到大力整改和糾正，截至2017年6月底，按審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金19492萬元，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范43項(xiàng)等。對(duì)個(gè)別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位，對(duì)制度進(jìn)行完善，防止同類問題再次發(fā)生。
七、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強(qiáng)預(yù)算收支管理，保證預(yù)算收支核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（三）充分盤活存量資金，加快支出進(jìn)度，對(duì)于已確定的支出項(xiàng)目，按規(guī)定做好文件傳遞、預(yù)算下達(dá)、資金撥付等，確保資金安全、高效撥付，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
（四）加大對(duì)往來款的清理核算，對(duì)暫存暫付款進(jìn)行全面梳理，分清往來款項(xiàng)形成原因，分門別類提出處理意見報(bào)批，盤活資金。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報(bào)幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目前，對(duì)照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求，除了實(shí)地考察建設(shè)項(xiàng)目情況和了解村民意愿外，結(jié)合本地實(shí)際，制定相應(yīng)的操作性強(qiáng)的配套政策和實(shí)施方案。按照市政府審批的年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，積極籌集整合配套資金，并落實(shí)到位，避免拖欠項(xiàng)目工程款。
（六）市財(cái)政部門、國(guó)資辦等有關(guān)單位進(jìn)一步完善我市現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)管理制度，督促國(guó)有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度及重大經(jīng)濟(jì)決策制度，規(guī)范市國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度鶴山市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，2016年，市審計(jì)局在市委、市政府及江門市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標(biāo)，加大審計(jì)工作改革創(chuàng)新力度，積極配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推進(jìn)審計(jì)制度改革，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財(cái)政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財(cái)政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級(jí)收入24.97億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元、補(bǔ)助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元），總支出43.69億元（其中本級(jí)支出29.91億元、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元），總支出11.38億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)14.40億元，支出合計(jì)11.11億元，年終累計(jì)結(jié)余32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)0.07億元，支出合計(jì)0.07億元。
審計(jì)結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認(rèn)真執(zhí)行市十四屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
－－財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。2016年，我市做好強(qiáng)化收入分析預(yù)測(cè)、深入開展財(cái)稅調(diào)研、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長(zhǎng)6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標(biāo)任務(wù)，順利完成江門市的考核目標(biāo)。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實(shí)到位。2016年，我市全面推進(jìn)營(yíng)改增改革試點(diǎn)、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)。全面實(shí)施營(yíng)改增以來，四大行業(yè)營(yíng)改增收入與上年同期營(yíng)業(yè)稅相比，下降26.61%。剔除國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素，非稅收入下降30.72%，其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入下降30.34%。
－－重點(diǎn)和民生支出得到較好保障。在財(cái)政收入減收壓力較大的形勢(shì)下，我市著力保重點(diǎn)、保民生，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。其中公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項(xiàng)支出累計(jì)完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%，增長(zhǎng)6.30%。全市民生投入累計(jì)20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%，增長(zhǎng)0.02%。省、市十件民生實(shí)事資金落實(shí)到位，分別投入3.58億元、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算。
－－推進(jìn)財(cái)政改革，提高科學(xué)理財(cái)水平。一是深化部門預(yù)算改革，建立全口徑預(yù)算體系，推進(jìn)預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財(cái)政規(guī)劃，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式。三是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付。
一、本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放在市財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。截至2016年底未上繳國(guó)庫(kù)金額19,845萬元。
（二）市財(cái)政局未按規(guī)定計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計(jì)算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財(cái)政局沒有撥付部分上級(jí)專項(xiàng)資金。截至2016年12月31日，上級(jí)政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金中，市財(cái)政局超過半年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護(hù)資金等專項(xiàng)資金合計(jì)10,944萬元，其中超過1年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2015年度中央財(cái)政大氣污染防治資金等專項(xiàng)資金合計(jì)6,629萬元。
（四）市財(cái)政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶后再安排支出。市財(cái)政局將上級(jí)再就業(yè)補(bǔ)助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財(cái)政專戶安排支出。
（五）污水處理費(fèi)未按規(guī)定上繳。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費(fèi)162萬元、429萬元以“其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”科目上繳國(guó)庫(kù)，未按規(guī)定科目繳入國(guó)庫(kù)；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)未將2016年污水處理費(fèi)上繳到國(guó)庫(kù)。
（六）市財(cái)政局部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元；應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲(chǔ)備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補(bǔ)償支出”科目列支。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準(zhǔn)確。市婦女聯(lián)合會(huì)人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準(zhǔn)確；抽查市文廣新局兩項(xiàng)工程，年初預(yù)算41萬元，實(shí)際完工支出12萬元，年初預(yù)算過大。
（二）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達(dá)的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項(xiàng)資金10萬元，實(shí)際沒有使用；省下達(dá)的2015年第一次全國(guó)可移動(dòng)文物普查工作經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)11萬元，實(shí)際支出1萬元，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護(hù)專項(xiàng)資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月），實(shí)際支出2萬元，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善。市婦女聯(lián)合會(huì)2006年至2016年共購(gòu)入固定資產(chǎn)120萬元，在10年時(shí)間內(nèi)沒有按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單，涉及金額2.66萬元。
（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項(xiàng)支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算；市婦女聯(lián)合會(huì)沒有按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，專項(xiàng)資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細(xì)等。
三、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我市進(jìn)一步加強(qiáng)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作， 2016年7月至2017年6月期間，我局對(duì)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動(dòng)促進(jìn)落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時(shí)間出臺(tái)降成本行動(dòng)計(jì)劃。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動(dòng)計(jì)劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作方案措施制定出臺(tái)緩慢。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅(jiān)責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時(shí)期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧實(shí)施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實(shí)施的計(jì)劃方案仍未制定；扶貧項(xiàng)目尚未開始申報(bào)和實(shí)施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金未按規(guī)定上劃江門市財(cái)政專戶，仍存放于本市財(cái)政專戶。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財(cái)政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財(cái)政專戶）
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計(jì)情況。
2014年末，市政府基于重視民生、便利群眾的精神，將體育中心與北湖公園一并改造，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元。審計(jì)結(jié)果表明，對(duì)北湖公園和體育中心的升級(jí)改造改善了市民休閑生活環(huán)境，市民對(duì)改造后的情況普遍比較滿意。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定對(duì)市北湖公園、市體育中心等改造工程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、工程變更數(shù)量多、金額大。市北湖公園改造工程增加工程37項(xiàng)涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%，減少工程10項(xiàng)涉及金額380.45萬元，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項(xiàng)涉及金額191.96萬元，占總投資額13.64%，減少工程9項(xiàng)涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%。
3、工程未能按期完成。市北湖公園、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工，但截至審計(jì)日止（2017年5月9日），工程均未完成；
4、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理不到位、沒有按規(guī)定辦理施工許可證、沒有按進(jìn)度支付工程款等問題。
5、實(shí)際施工工程量未達(dá)標(biāo)。市體育中心改造工程施工招標(biāo)文件第3頁(yè)，總體園建區(qū)地面鋪裝項(xiàng)目中，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)抽查測(cè)量，其厚度實(shí)際只有6cm。經(jīng)估算該項(xiàng)目施工面積約1000m2。
6、沒有據(jù)實(shí)編制變更工程的造價(jià)清單，造成變更造價(jià)失實(shí)。根據(jù)投標(biāo)文件，北湖公園改造工程綠化部分項(xiàng)目于2016年9月作出變更，部分綠化造價(jià)減少120萬元。按原投標(biāo)單價(jià)計(jì)算減少的綠化造價(jià)，實(shí)際應(yīng)減少145萬元，與估價(jià)相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價(jià)為28萬元，但參考建設(shè)單位同時(shí)期另一工程投標(biāo)價(jià)，該規(guī)格電纜的單價(jià)為 263.05元。按該投標(biāo)價(jià)計(jì)算增加的電纜造價(jià)為4.6萬元，與估價(jià)相差約23萬元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境，提升農(nóng)民生活水平和保障水平，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，得到村民的好評(píng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、市級(jí)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政資金是2,000萬元。截至2016年12月31日，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金共406萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2、鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政資金配套不到位。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項(xiàng)目實(shí)際完成189個(gè)項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)合計(jì)6,412萬元，其中鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實(shí)際只配套了169萬元，配套率僅為12%。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會(huì)石橋村籃球場(chǎng)工程計(jì)劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺(tái)進(jìn)行公開招投標(biāo)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬資料不完善未能進(jìn)行驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬手續(xù)。
4、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會(huì)農(nóng)村生活污水整治工程項(xiàng)目實(shí)際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個(gè)月支付政府供養(yǎng)五保戶的費(fèi)用10萬元。
（二）市2016年度教育費(fèi)附加和地方教育附加專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門基本能按規(guī)定組織教育費(fèi)附加經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對(duì)教育費(fèi)附加的項(xiàng)目申報(bào)、資金使用進(jìn)行管理。教育費(fèi)附加改善我市辦學(xué)條件，加強(qiáng)了教師隊(duì)伍培訓(xùn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為4,020萬元、實(shí)際支出為3,061萬元，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為2,693萬元，實(shí)際支出為1,145萬元，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2、違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍。2016年市財(cái)政在教育費(fèi)附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)等共27萬元。
3、市教育局組織的外地培訓(xùn)費(fèi)支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)450元/人/天，且外出培訓(xùn)計(jì)劃未向市委組織部、市人力資源和社會(huì)保障局備案。
4、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)98萬元。截至2016年12月末，該筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額10.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家的政策措施，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室等工作的方針政策和決策部署，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績(jī)效考核制度。市瀚海公司和市金葉公司作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按照市資產(chǎn)辦文件處理。
（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元。
2、公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)不完善。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費(fèi)支出憑證，公務(wù)接待費(fèi)無公函和接待清單。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按市政府要求督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題得到大力整改和糾正，截至2017年6月底，按審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金19492萬元，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范43項(xiàng)等。對(duì)個(gè)別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位，對(duì)制度進(jìn)行完善，防止同類問題再次發(fā)生。
七、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強(qiáng)預(yù)算收支管理，保證預(yù)算收支核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（三）充分盤活存量資金，加快支出進(jìn)度，對(duì)于已確定的支出項(xiàng)目，按規(guī)定做好文件傳遞、預(yù)算下達(dá)、資金撥付等，確保資金安全、高效撥付，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
（四）加大對(duì)往來款的清理核算，對(duì)暫存暫付款進(jìn)行全面梳理，分清往來款項(xiàng)形成原因，分門別類提出處理意見報(bào)批，盤活資金。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報(bào)幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目前，對(duì)照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求，除了實(shí)地考察建設(shè)項(xiàng)目情況和了解村民意愿外，結(jié)合本地實(shí)際，制定相應(yīng)的操作性強(qiáng)的配套政策和實(shí)施方案。按照市政府審批的年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，積極籌集整合配套資金，并落實(shí)到位，避免拖欠項(xiàng)目工程款。
（六）市財(cái)政部門、國(guó)資辦等有關(guān)單位進(jìn)一步完善我市現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)管理制度，督促國(guó)有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度及重大經(jīng)濟(jì)決策制度，規(guī)范市國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度鶴山市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，2016年，市審計(jì)局在市委、市政府及江門市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標(biāo)，加大審計(jì)工作改革創(chuàng)新力度，積極配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推進(jìn)審計(jì)制度改革，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財(cái)政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財(cái)政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級(jí)收入24.97億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元、補(bǔ)助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元），總支出43.69億元（其中本級(jí)支出29.91億元、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元），總支出11.38億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)14.40億元，支出合計(jì)11.11億元，年終累計(jì)結(jié)余32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)0.07億元，支出合計(jì)0.07億元。
審計(jì)結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認(rèn)真執(zhí)行市十四屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
－－財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。2016年，我市做好強(qiáng)化收入分析預(yù)測(cè)、深入開展財(cái)稅調(diào)研、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長(zhǎng)6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標(biāo)任務(wù)，順利完成江門市的考核目標(biāo)。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實(shí)到位。2016年，我市全面推進(jìn)營(yíng)改增改革試點(diǎn)、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)。全面實(shí)施營(yíng)改增以來，四大行業(yè)營(yíng)改增收入與上年同期營(yíng)業(yè)稅相比，下降26.61%。剔除國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素，非稅收入下降30.72%，其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入下降30.34%。
－－重點(diǎn)和民生支出得到較好保障。在財(cái)政收入減收壓力較大的形勢(shì)下，我市著力保重點(diǎn)、保民生，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。其中公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項(xiàng)支出累計(jì)完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%，增長(zhǎng)6.30%。全市民生投入累計(jì)20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%，增長(zhǎng)0.02%。省、市十件民生實(shí)事資金落實(shí)到位，分別投入3.58億元、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算。
－－推進(jìn)財(cái)政改革，提高科學(xué)理財(cái)水平。一是深化部門預(yù)算改革，建立全口徑預(yù)算體系，推進(jìn)預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財(cái)政規(guī)劃，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式。三是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付。
一、本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放在市財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。截至2016年底未上繳國(guó)庫(kù)金額19,845萬元。
（二）市財(cái)政局未按規(guī)定計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計(jì)算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財(cái)政局沒有撥付部分上級(jí)專項(xiàng)資金。截至2016年12月31日，上級(jí)政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金中，市財(cái)政局超過半年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護(hù)資金等專項(xiàng)資金合計(jì)10,944萬元，其中超過1年仍未撥付第一筆款項(xiàng)的有2015年度中央財(cái)政大氣污染防治資金等專項(xiàng)資金合計(jì)6,629萬元。
（四）市財(cái)政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶后再安排支出。市財(cái)政局將上級(jí)再就業(yè)補(bǔ)助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財(cái)政專戶安排支出。
（五）污水處理費(fèi)未按規(guī)定上繳。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費(fèi)162萬元、429萬元以“其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”科目上繳國(guó)庫(kù)，未按規(guī)定科目繳入國(guó)庫(kù)；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)未將2016年污水處理費(fèi)上繳到國(guó)庫(kù)。
（六）市財(cái)政局部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元；應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲(chǔ)備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補(bǔ)償支出”科目列支。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準(zhǔn)確。市婦女聯(lián)合會(huì)人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準(zhǔn)確；抽查市文廣新局兩項(xiàng)工程，年初預(yù)算41萬元，實(shí)際完工支出12萬元，年初預(yù)算過大。
（二）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達(dá)的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項(xiàng)資金10萬元，實(shí)際沒有使用；省下達(dá)的2015年第一次全國(guó)可移動(dòng)文物普查工作經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)11萬元，實(shí)際支出1萬元，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護(hù)專項(xiàng)資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月），實(shí)際支出2萬元，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善。市婦女聯(lián)合會(huì)2006年至2016年共購(gòu)入固定資產(chǎn)120萬元，在10年時(shí)間內(nèi)沒有按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會(huì)、市文化廣電新聞出版局等三個(gè)部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單，涉及金額2.66萬元。
（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項(xiàng)支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算；市婦女聯(lián)合會(huì)沒有按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，專項(xiàng)資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細(xì)等。
三、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我市進(jìn)一步加強(qiáng)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作， 2016年7月至2017年6月期間，我局對(duì)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動(dòng)促進(jìn)落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時(shí)間出臺(tái)降成本行動(dòng)計(jì)劃。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動(dòng)計(jì)劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作方案措施制定出臺(tái)緩慢。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅(jiān)責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時(shí)期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧實(shí)施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實(shí)施的計(jì)劃方案仍未制定；扶貧項(xiàng)目尚未開始申報(bào)和實(shí)施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金未按規(guī)定上劃江門市財(cái)政專戶，仍存放于本市財(cái)政專戶。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財(cái)政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財(cái)政專戶）
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計(jì)情況。
2014年末，市政府基于重視民生、便利群眾的精神，將體育中心與北湖公園一并改造，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元。審計(jì)結(jié)果表明，對(duì)北湖公園和體育中心的升級(jí)改造改善了市民休閑生活環(huán)境，市民對(duì)改造后的情況普遍比較滿意。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定對(duì)市北湖公園、市體育中心等改造工程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、工程變更數(shù)量多、金額大。市北湖公園改造工程增加工程37項(xiàng)涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%，減少工程10項(xiàng)涉及金額380.45萬元，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項(xiàng)涉及金額191.96萬元，占總投資額13.64%，減少工程9項(xiàng)涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%。
3、工程未能按期完成。市北湖公園、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工，但截至審計(jì)日止（2017年5月9日），工程均未完成；
4、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理不到位、沒有按規(guī)定辦理施工許可證、沒有按進(jìn)度支付工程款等問題。
5、實(shí)際施工工程量未達(dá)標(biāo)。市體育中心改造工程施工招標(biāo)文件第3頁(yè)，總體園建區(qū)地面鋪裝項(xiàng)目中，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)抽查測(cè)量，其厚度實(shí)際只有6cm。經(jīng)估算該項(xiàng)目施工面積約1000m2。
6、沒有據(jù)實(shí)編制變更工程的造價(jià)清單，造成變更造價(jià)失實(shí)。根據(jù)投標(biāo)文件，北湖公園改造工程綠化部分項(xiàng)目于2016年9月作出變更，部分綠化造價(jià)減少120萬元。按原投標(biāo)單價(jià)計(jì)算減少的綠化造價(jià)，實(shí)際應(yīng)減少145萬元，與估價(jià)相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價(jià)為28萬元，但參考建設(shè)單位同時(shí)期另一工程投標(biāo)價(jià)，該規(guī)格電纜的單價(jià)為 263.05元。按該投標(biāo)價(jià)計(jì)算增加的電纜造價(jià)為4.6萬元，與估價(jià)相差約23萬元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境，提升農(nóng)民生活水平和保障水平，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，得到村民的好評(píng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、市級(jí)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政資金是2,000萬元。截至2016年12月31日，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金共406萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2、鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政資金配套不到位。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項(xiàng)目實(shí)際完成189個(gè)項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)合計(jì)6,412萬元，其中鎮(zhèn)（街）級(jí)財(cái)政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實(shí)際只配套了169萬元，配套率僅為12%。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會(huì)石橋村籃球場(chǎng)工程計(jì)劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺(tái)進(jìn)行公開招投標(biāo)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬資料不完善未能進(jìn)行驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬手續(xù)。
4、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會(huì)農(nóng)村生活污水整治工程項(xiàng)目實(shí)際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個(gè)月支付政府供養(yǎng)五保戶的費(fèi)用10萬元。
（二）市2016年度教育費(fèi)附加和地方教育附加專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門基本能按規(guī)定組織教育費(fèi)附加經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對(duì)教育費(fèi)附加的項(xiàng)目申報(bào)、資金使用進(jìn)行管理。教育費(fèi)附加改善我市辦學(xué)條件，加強(qiáng)了教師隊(duì)伍培訓(xùn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為4,020萬元、實(shí)際支出為3,061萬元，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費(fèi)附加年初預(yù)算為2,693萬元，實(shí)際支出為1,145萬元，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2、違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍。2016年市財(cái)政在教育費(fèi)附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)等共27萬元。
3、市教育局組織的外地培訓(xùn)費(fèi)支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)450元/人/天，且外出培訓(xùn)計(jì)劃未向市委組織部、市人力資源和社會(huì)保障局備案。
4、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)98萬元。截至2016年12月末，該筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額10.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家的政策措施，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室等工作的方針政策和決策部署，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績(jī)效考核制度。市瀚海公司和市金葉公司作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按照市資產(chǎn)辦文件處理。
（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元。
2、公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)不完善。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費(fèi)支出憑證，公務(wù)接待費(fèi)無公函和接待清單。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按市政府要求督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題得到大力整改和糾正，截至2017年6月底，按審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金19492萬元，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范43項(xiàng)等。對(duì)個(gè)別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位，對(duì)制度進(jìn)行完善，防止同類問題再次發(fā)生。
七、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強(qiáng)預(yù)算收支管理，保證預(yù)算收支核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（三）充分盤活存量資金，加快支出進(jìn)度，對(duì)于已確定的支出項(xiàng)目，按規(guī)定做好文件傳遞、預(yù)算下達(dá)、資金撥付等，確保資金安全、高效撥付，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
（四）加大對(duì)往來款的清理核算，對(duì)暫存暫付款進(jìn)行全面梳理，分清往來款項(xiàng)形成原因，分門別類提出處理意見報(bào)批，盤活資金。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報(bào)幸福新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目前，對(duì)照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求，除了實(shí)地考察建設(shè)項(xiàng)目情況和了解村民意愿外，結(jié)合本地實(shí)際，制定相應(yīng)的操作性強(qiáng)的配套政策和實(shí)施方案。按照市政府審批的年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，積極籌集整合配套資金，并落實(shí)到位，避免拖欠項(xiàng)目工程款。
（六）市財(cái)政部門、國(guó)資辦等有關(guān)單位進(jìn)一步完善我市現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)管理制度，督促國(guó)有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績(jī)效考核制度及重大經(jīng)濟(jì)決策制度，規(guī)范市國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。
鶴山市審計(jì)局
2017年9月12日
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